演示账套

2020年某居民企业实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2020年度该企业调整应纳税所得额增加的金额为()万元。

2022-01-07 15:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-07 15:41

调整应纳税所得额增加的金额30-2020*0.5%%2B320-2020*15%

快账用户u6a3 追问 2022-01-07 15:51

30万不用×60%吗

齐红老师解答 2022-01-07 15:51

你好.30*60%=18万,2020*0.5%=10.1万,要按10.1万税前扣除的

快账用户u6a3 追问 2022-01-07 15:57

答案是24.9吗谢谢老师

齐红老师解答 2022-01-07 16:43

你好,计算出来是结果是36.9=30-2020*0.5%%2B320-2020*15%

调整应纳税所得额增加的金额30-2020*0.5%%2B320-2020*15%

2022-01-07

同学你好，业务招待费的60%等于18，然后销售收入的千分之五等于10，所以扣除限额是10.

2022-01-11

你好，学员，具体哪里不清楚的

2022-10-15

可税前扣除的业务招待费10.15,（2000-100%2B100%2B30）*0.5%=10.15 <40*0.6=24 可税前扣除的广告费和业务宣传费304.5, （2000-100%2B100%2B30）*15%=304.5<320 2)计算纳税调增额=40-10.15%2B320-304.5=45.35

2022-10-10

同学你好一、业务招待费的60%=40×60%=24（万元），最高扣除限额=2100×0.5%=10.5（万元），可以税前扣除10.5万元。纳税调增29.5 二、广告费、业务宣传费扣除限额=2100×15%=315（万元），实际发生额320（万元），可以税前扣除315万元。可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=10%2B300=310（万元），纳税调增10 三、合计纳税调增39.5

2022-10-15