演示账套

2020年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2015年度该企业调整应纳税所得额增加的金额为(B)万元。A50.5B.40c.24.5D.20

2022-01-11 00:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-11 01:02

同学你好，业务招待费的60%等于18，然后销售收入的千分之五等于10，所以扣除限额是10.

齐红老师解答 2022-01-11 01:02

因此业务招待费需要纳税调增（30--10）=20

齐红老师解答 2022-01-11 01:03

广告费和业务宣传费的扣除限额是销售收入的15%等于300

齐红老师解答 2022-01-11 01:04

广告费和业务宣传费一共是320，所以需要纳税调增（320-300）=20

齐红老师解答 2022-01-11 01:05

业务招待费的纳税调增20加上广告费和业务宣传费的纳税调增20.，就等于40哈

快账用户gm28 追问 2022-01-11 01:22

老师你好广告费和业务招待费的销售收入不是一样吗？为什么一个2020一个2000

齐红老师解答 2022-01-11 01:28

是一样啊，你的答案难道是不一样的嘛

快账用户gm28 追问 2022-01-11 01:35

不好意思是我看错了但是2020乘以百分之十五不是303吗这个是四舍五入嘛

齐红老师解答 2022-01-11 01:36

不是啊，就是2000乘以15%啊

快账用户gm28 追问 2022-01-11 01:45

那转让无形资产所有权不是销售收入吗？

齐红老师解答 2022-01-11 01:56

这个不是啊，他是账面价值与卖价的差额记到资产处置损益的

同学你好，业务招待费的60%等于18，然后销售收入的千分之五等于10，所以扣除限额是10.

2022-01-11

调整应纳税所得额增加的金额30-2020*0.5%%2B320-2020*15%

2022-01-07

你好，学员，具体哪里不清楚的

2022-10-15

可税前扣除的业务招待费10.15,（2000-100%2B100%2B30）*0.5%=10.15 <40*0.6=24 可税前扣除的广告费和业务宣传费304.5, （2000-100%2B100%2B30）*15%=304.5<320 2)计算纳税调增额=40-10.15%2B320-304.5=45.35

2022-10-10

同学你好一、业务招待费的60%=40×60%=24（万元），最高扣除限额=2100×0.5%=10.5（万元），可以税前扣除10.5万元。纳税调增29.5 二、广告费、业务宣传费扣除限额=2100×15%=315（万元），实际发生额320（万元），可以税前扣除315万元。可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=10%2B300=310（万元），纳税调增10 三、合计纳税调增39.5

2022-10-15