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2020年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2015年度该企业调整应纳税所得额增加的金额为(B)万元。A50.5B.40c.24.5D.20

2022-01-11 00:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-01-11 01:02

同学你好,业务招待费的60%等于18,然后销售收入的千分之五等于10,所以扣除限额是10.

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齐红老师 解答 2022-01-11 01:02

因此业务招待费需要纳税调增(30--10)=20

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齐红老师 解答 2022-01-11 01:03

广告费和业务宣传费的扣除限额是销售收入的15%等于300

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齐红老师 解答 2022-01-11 01:04

广告费和业务宣传费一共是320,所以需要纳税调增(320-300)=20

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齐红老师 解答 2022-01-11 01:05

业务招待费的纳税调增20加上广告费和业务宣传费的纳税调增20.,就等于40哈

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快账用户gm28 追问 2022-01-11 01:22

老师你好广告费和业务招待费的销售收入不是一样吗?为什么一个2020一个2000

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齐红老师 解答 2022-01-11 01:28

是一样啊,你的答案难道是不一样的嘛

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快账用户gm28 追问 2022-01-11 01:35

不好意思是我看错了但是2020乘以百分之十五不是303吗这个是四舍五入嘛

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齐红老师 解答 2022-01-11 01:36

不是啊,就是2000乘以15%啊

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快账用户gm28 追问 2022-01-11 01:45

那转让无形资产所有权不是销售收入吗?

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齐红老师 解答 2022-01-11 01:56

这个不是啊,他是账面价值与卖价的差额记到资产处置损益的

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