老师好！请问一个关于工资社保的账务处理。 新开业公司，前几个月工资0申报，10月25日公司社保新增1名员工，11月电子税务局申报社保。公司规定每月中旬通过网银发放工资。 我的问题是：（1）10月份新增的员工工资在11月发放，可是社保已扣，10月份社保和个税都要申报，但是10月工资没有发，工资明细表要11月中旬发放时才会有，那么10月分录怎么做？11月怎么做分录？ （2）新员工入职，社保只要在25日前添加，都可以算在当月，可公司发工资是在月中，那月中到25日之间入职的员工，社保已扣，工资明细没有记录，怎么处理？

就是说，发工资再扣社保，那没法工资的月份，其他应付款-个人社保 挂账，到发工资的月份再去冲减是吗？

你好，是的没错，这个月的工资都在企业里，不愁这个月的社保没地方扣。

那现在15号以前社保和个税要去申报掉，表格中要填写工资总额，人数，只能填0吗？

你好，没有发工资的按照0金额申报，

我以前都是当月计提，当月发放的。现在要做10月份的帐，需要计提工资吗？我不是很清楚10月，11月应该怎么做分录，老师，能详细说一下吗？

你好，10月份的工资要计提，借管理费用或生产成本等――工资 贷应付职工薪酬――工资，11月发放时借应付职工薪酬――工资，贷其他应付款或其他应收款――个人部分社保公积金 贷应交税费――个人所得税 贷银行存款?

老师，这个计提的和实际有差额，没事吧？差额11月实际发放再调整么？

你好，可以在后面调整或者以后计提时减去这个差额就行

好的，谢谢！

不客气，祝你生活愉快，请为我五星好评，谢谢

老师，忘记了，社保是不需要计提，直接当月扣款入应付职工薪酬-社保，月末再结转一下吗

你好，单位承担的需要当月计提，个人承担的不用计提

如果个人部分的社保也由公司承担，有些员工和老板谈好的实发，不管社保和个税，都收公司承担，那公司是不是申报按正常申报，工资表制作时，个人扣款和个税也不变，实发改成应发一样，这样可以吗？应该怎么做才算合理？

你好，那就把个人应该承担的社保和个税加到工资里去计提就可以

哦，谢谢老师！