计算递延所得税资产是什么原理？看不懂，为什么乘12.5%和25%？为什么要用400和800来乘？

你好！递延所得税用转回时的税率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异在2003年的基础上增加了400万元所以在确认某一年的递延所得税的时候，要看当年年末的余额在未来转回的期间，2003年的800万元，是在2006年转回了400，在2007年转回了400，站在2004年年末这个是时点，暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以2004年的暂时性差异并不是在2007年以后才转回。您可以根据答案的表格中看，2003年的暂时性差异是800,2004年的暂时性差异增加了400，变为1200,2005年的暂时性差异没有变化，还是1200,2006年的暂时性差异减少400，变为800,2007年的暂时性差异转回全部的800，变为0 所以可以看出在2003年产生的暂时性差异在2006年转回了400，在2007年转回了400，所以要用400×2006年的税率%2B400×2007年的税率 2004年的暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以用400×2006年的税率%2B800×2007年的税率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年转回的，所以是800×2007年的税率

2020-11-07

你好可以看下题目全貌吗？不知是不是有其他条件比如3免3减半之类的

2021-09-02

你好,这个递延所得税资产的转回有400在25%的期间才转回,所以这部分用25%

2021-09-02

您好从你填的表可以看出，该资产的差异是从2019.12.31开始回转的，回转金额为200（600-400），2019年的税率是12.5%，剩余部分是2020年回转，此时是25% 站在2016年，未来，2019年回转200,2020年回转200，计算递延所得税资产余额站在2017年，未来，2019年回转200,2020年回转400，计算递延所得税资产余额。与上着差为当期发生额 2018年。同2017年一样，余额不变，本期没有发生额

2020-08-30

你这里04 05 06 07 08 04年差异形成800 然后 07年减少差异400，另外 400在08年抵扣，所以你这里按400和400分别计算，

2021-04-27