计算递延所得税资产是什么原理？看不懂，为什么乘12.5%和25%？为什么要用400和800来乘？
你好！ 递延所得税用转回时的税率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异在2003年的基础上增加了400万元 所以在确认某一年的递延所得税的时候，要看当年年末的余额在未来转回的期间，2003年的800万元，是在2006年转回了400，在2007年转回了400，站在2004年年末这个是时点，暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以2004年的暂时性差异并不是在2007年以后才转回。 您可以根据答案的表格中看，2003年的暂时性差异是800,2004年的暂时性差异增加了400，变为1200,2005年的暂时性差异没有变化，还是1200,2006年的暂时性差异减少400，变为800,2007年的暂时性差异转回全部的800，变为0 所以可以看出在2003年产生的暂时性差异在2006年转回了400，在2007年转回了400，所以要用400×2006年的税率%2B400×2007年的税率 2004年的暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以用400×2006年的税率%2B800×2007年的税率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年转回的，所以是800×2007年的税率
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第三题中级为什么递延所得税资产余额是200*12.5%+200*25% 而不是400*12.5%
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请教老师，2013年固定资产产生的暂时性差异800元，为什么在计算递延所得税资产时是400×12.5%+400×25%＝150元? 题干上写的2013年还是免交所得税，2014－2016年减半（12.5%）征收所得税。2013年应该不确认递延所得税资产吧？
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计算递延所得税资产是什么原理？看不懂，为什么乘12.5%和25%？为什么要用400和800来乘？
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第四小题，为什么计算递延所得税资产的时候2003年不应该是800*12.5%吗
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想问下，为啥前三年转回400.数据看那个数据呢？第二年400怎么来的？第三年呢？ 1、X3年差异余额800，将在X6年转回400（税率12.5%），X7转回400（税率25%） 所以X3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差异余额1200，将在X6转回400（税率12.5%），X7转回800（税率25%） 所以X4年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年没新增，计算应该和X4是一样的 4、X6已经转回400，剩余差异余额的800都将在X7转回（税率25%） 所以X6年末递延所得税资产余额=800*25%=200
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