第四小题，为什么计算递延所得税资产的时候2003年不应该是800*12.5%吗

你好：不是， 800差异，在哪一年转回，使用哪一年的企业所得税税率。 400在2006年转回（12.5%），400在2007年转回（25%）。不要理解为下一年的企业所得税税率。

2021-02-27

800里面的400在16抵扣，400在17抵扣，所以400×25%+400×12.5%

2021-02-27

你好，同学。 2013年增加了递延所得税800确认递延所得税资产 400*12.5%%2B400*25%的

2020-10-08

你好！递延所得税用转回时的税率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异在2003年的基础上增加了400万元所以在确认某一年的递延所得税的时候，要看当年年末的余额在未来转回的期间，2003年的800万元，是在2006年转回了400，在2007年转回了400，站在2004年年末这个是时点，暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以2004年的暂时性差异并不是在2007年以后才转回。您可以根据答案的表格中看，2003年的暂时性差异是800,2004年的暂时性差异增加了400，变为1200,2005年的暂时性差异没有变化，还是1200,2006年的暂时性差异减少400，变为800,2007年的暂时性差异转回全部的800，变为0 所以可以看出在2003年产生的暂时性差异在2006年转回了400，在2007年转回了400，所以要用400×2006年的税率%2B400×2007年的税率 2004年的暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以用400×2006年的税率%2B800×2007年的税率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年转回的，所以是800×2007年的税率

2020-11-07

递延所得税的形成，它是看你这个差异在未来期间能不能够去进行抵消。虽然说你2013年是免税，但是你14年15年16年不免税，所以说你一三年形成的差异，在会在后面的年度去进行消化，所以说你13年也会有递延所得税。

2022-07-03