老师，我公司2019年将土地契税做到管理费用，汇算清缴时直接以当期费用扣除了，2020年10月份税务稽查时说契税属于开发成本，做了纳税调增，并且税款也已经补交。现在我想问一下，我公司怎么调帐做分录，使得这部分契税进到开发成本？

老师，如果冲减当期费用，2020年度汇算清缴时是不是又要调增？

老师，这样做分录对吗？

同学，您好~ 分录是正确的，就相当于将本笔分录按照正确的处理在2019年做了，出报表的时候需要对应到各个具体科目的。 如果冲减当期，本年申报是需要调增的。

老师，我还是不懂影响报表年初数？凭证是要做到2019年吗？不是本月

同学，您好，是这样的： 如果反结账的话，在2019年账套调整的话，那么就可以不通过以前年度损益调整科目，直接做正确分录就行； 如果不反结账的话，那么就在2020年的账套中做您刚刚写的分录就可以，但是报表中现在是没有以前年度损益调整的科目的，就需要在报表中对应调整到管理费用、所得税费用中去。

老师，从分录看：以前年度损益和应交税费一借一贷是平的，只是过渡科目，最终开发成本增加。 怎么对应调整到管理费用，所得税费用？

第一个以前年度损益调整是契税的金额；第二个以前年度调整是所得税的金额；这两个不相等哦，这笔分录的意思就是减少2019年管理费用（契税的金额），增加2019年所得税费用的金额（实际的所得税金额）

哦，对的 我明白了