本月工资下月发（如10月工资11月发），请问完整的工资，单位/个人社保和单位/个人公积金应该怎么计提和发放？

您好，一、每月计提工资： 借：管理费用-工资 　　研发费用-工资 　　销售费用-工资 　　生产成本-基本生产成本-人工 　　贷：应付职工薪酬-工资 二、每月计提社保（一般情况下，社保中的每一项应按明细进一步细化）： 借：管理费用-社保 　　研发费用-社保 　　销售费用-社保 　　生产成本-基本生产成本-社保 　　贷：应付职工薪酬-社保 三、每月计提公积金： 借：管理费用-公积金 　　研发费用-公积金 　　销售费用-公积金 　　生产成本-基本生产成本-公积金 　　贷：应付职工薪酬-公积金 四、每月计提个税： 借：其他应收款-个税 　　贷：应交税费-应交个人所得税 发放工资缴纳社保等 五、发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 　　贷：银行存款 　　　　其他应收款-社保 　　　　其他应收款-公积金 　　　　其他应收款-个税 六、缴纳社保时： 借：应付职工薪酬-社保 　　其他应收款-社保 　　贷：银行存款 七、缴纳公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金 　　其他应收款-公积金 　　贷：银行存款 八、缴纳个税时： 借：应交税费-应交个人所得税 　　贷：银行存款

你好，缴纳社保费的会计分录的做法：  1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

您好，7月做账，借其他应付款-个人公积金，贷：银行存款。借：管理费用等，贷：应付职工薪酬-工资，借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-个人公积金。

一、 分析第一种情况的账务处理是否正确 计提环节： ①计提工资、社保和公积金时： 借：管理费用 - 职工薪酬（应发数） 管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 这种处理是正确的。从会计核算角度，按照权责发生制原则，将本月应承担的工资费用（包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分）计入本月的管理费用等相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬的负债。 发放工资环节： ②发放工资时： 借：应付职工薪酬 - 工资（应发数） 贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分 银行存款（实发数） 这也是正确的。实际发放工资时，应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后，就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款，是因为这部分费用企业只是代扣代缴，后续需要支付给社保和公积金管理部门。 缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保费公积金时： 借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分） 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分 贷：银行存款（实交社保） 这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时，需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出，同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出，实际支付的金额计入银行存款科目。 二、 当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资的账务处理 计提环节： ①计提工资： 借：管理费用 - 职工薪酬（应发数） 贷：应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金（单位部分）： 借：管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分） 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分（当月工资未发，可先预估个人部分金额进行代扣代缴） 贷：银行存款（实交社保） 发放工资环节（下月）： ④发放工资： 借：应付职工薪酬 - 工资（应发数） 贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分（如果与预估金额有差异，进行调整） 银行存款（实发数）

您好 借：管理费用-工资 借：管理费用-单位社保费 借：管理费用-单位公积金 贷：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-公积金 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保费 贷：其他应收款-个人公积金 贷：应交税费-个人所得税 贷：银行存款