请问老师，这个园林公司的会计科目，是工程施工合同成本，科目是怎么定的，为什么不是主营业务成本啊，我公司是承接房地产物业公司的保洁项目，一般用哪些会计科目啊

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-08-07

快账用户6699 追问 2020-11-14 07:41

是的，老师。我负责两个公司账套。一个是保洁服务，一个是不动产租赁服务。这个保洁服务是一般纳税人。一般用哪些科目啊

齐红老师解答 2020-11-14 07:43

成本类用劳务成本科目另外的科目就跟其他企业一样使用

快账用户6699 追问 2020-11-14 07:45

成本有，劳务、固定资产折旧、物料、人员保险，固定资产我需要对每个项目资产进行折旧入项目成本对吧

齐红老师解答 2020-11-14 07:54

人员工资福利也属于成本资产应该对应项目计提折旧

快账用户6699 追问 2020-11-14 08:02

固定资产和物料都是采购后直接到项目，保洁一般不大会写字操作办公软件，不会写入库单和领料单，可以在物料清单下，写明物料已入库领用几个字代替吗

齐红老师解答 2020-11-14 08:17

可以仓库写领用单入库单然后经手人签字多的字不会写签字还是可以的吧？

快账用户6699 追问 2020-11-14 08:33

没有仓库

齐红老师解答 2020-11-14 09:00

那财务到时候可以代办手续吗

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