演示账套

进项税额抵扣如何做账，需要做账吗

2020-11-14 11:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-11-14 11:52

您好，收到发票入应交税费-应交增值税-进项税即可

快账用户6858 追问 2020-11-14 11:52

抵扣不需要做账吗

快账用户6858 追问 2020-11-14 11:53

我说的是抵扣

齐红老师解答 2020-11-14 11:54

您好，不需要做账的呢

快账用户6858 追问 2020-11-14 11:56

不做账，那进项税额期末余额都是有的

齐红老师解答 2020-11-14 11:57

您好，是有余额的呢

快账用户6858 追问 2020-11-14 11:59

我10️ 已经抵扣了，11月不应该有余额了呀

齐红老师解答 2020-11-14 12:00

您好，那你9月抵扣的时候，10月有余额吗？

快账用户6858 追问 2020-11-14 12:04

不是，你会不会呀！我10月才是一般纳税人

齐红老师解答 2020-11-14 12:06

您好，一般月度不做结转的，年末才一次结转。如果当月结转则分录如下： 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。如果是一般纳税人销项税额大于进项税额，结转增值税分录是，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。同时，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。