小规模企业盈利了130万，2020年汇算清缴时亏损了39万，但是税务局不让四季度申报企业所得税时弥补亏损，让到2021年企业所得税汇算清缴时弥补，现在如何处理？如果小微企业的企业所得税利润超过100万是不是要按10%的税率缴纳企业所得税？

小规模个人企业在第四季度盈利后，可以弥补去年度的亏损。这是正确的。但是，如果企业在第一季度也盈利，那么在第一季度交税时，不能直接弥补去年度的亏损。根据中国的税法规定，企业所得税是按年征收的，不是按季度征收的。因此，在每个季度的交税时，只能对当季度的利润进行征税，而不能对以前年度的亏损进行弥补。在第四季度弥补亏损后，企业所得税的汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额仍然为负数，也就是说，企业的总收入仍然不足以覆盖其总支出，那么企业不需要缴纳企业所得税。这是因为在企业所得税汇算清缴时，对于弥补亏损的部分，不需要缴纳企业所得税。需要注意的是，如果企业在第四季度实现的利润需要缴纳企业所得税，那么即使该季度弥补了以前年度的亏损，也不影响该季度应缴纳的企业所得税的金额。企业所得税是按照利润来征收的，而不是按照收入来征收的。因此，即使在第四季度实现的利润弥补了以前年度的亏损，但是如果该季度的利润仍然为正数，那么该季度仍然需要缴纳企业所得税。总之，对于小规模个人企业来说，在第四季度盈利后可以弥补去年度的亏损，但是在每个季度的交税时，不能直接弥补以前年度的亏损。在年度企业所得税汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额为负数，不需要缴纳企业所得税。

2023-11-27

快账用户2754 追问 2021-01-15 21:39

但是现在不弥补的话缴纳的企业所得税就多了很多～

齐红老师解答 2021-01-15 21:41

现在税务局不愿意让弥补的呢，只能后期退税

快账用户2754 追问 2021-01-15 21:43

那老板现在自己垫资购买了公司业务用的低值易耗品45万，但还未取得发票，这样可以做暂估吧？

齐红老师解答 2021-01-15 21:44

可以先做暂估的呢

快账用户2754 追问 2021-01-15 21:47

这样应纳税所得额低于一百万，那企业所得税说可以按5%计算了吧老师？如果五月汇算清缴企业所得税时，如果这笔45万的发票还未取得到时如何处理？

齐红老师解答 2021-01-15 21:48

如果是这样可以按照百分之5，如果发票未到，要调增，补交税款

快账用户2754 追问 2021-01-15 21:49

好的，谢谢老师～

齐红老师解答 2021-01-15 21:50

呃呃，不用客气的哒撒

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