第16节 课堂测试4 北方公司2011年年底购入甲设备，成本为15,000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规定采用直线法计提折旧，使用年限为3年，预计无残值，且不考虑减值。2013年之前享受15%的所得税优惠税率，但从2013年开始所得税税率为25%（假设北方公司无法预期所得税税率的这一变动）。假设不存在其他会计与税收的差异，2011年年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为0，2012年指2016年计提折旧前的税前会计利润为100,000元。 要求： 计算2012年年末至2016年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，以及2012年至2016年每年的所得税费用（假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异）。

第16节 课堂测试4 北方公司2011年年底购入甲设备，成本为15,000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规定采用直线法计提折旧，使用年限为3年，预计无残值，且不考虑减值。2013年之前享受15%的所得税优惠税率，但从2013年开始所得税税率为25%（假设北方公司无法预期所得税税率的这一变动）。假设不存在其他会计与税收的差异，2011年年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为0，2012年指2016年计提折旧前的税前会计利润为100,000元。 要求： 计算2012年年末至2016年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，以及2012年至2016年每年的所得税费用（假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异）。

案例：A公司于2012年年末购入甲设备，成本为2000000元，预计使用寿命为4年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2700000元，2014年税前会计亏损1000000元，2015年税前会计利润900000元，2016年税前会计利润为1300000元。假定除了固定资产折旧差异外，A公司不存在任何其他会计和税法差异，2012年末无递延所得税余额，所得税税率为25%。另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。要求：1．计算2013年年末所得税费用。2.计算2014年年末所得税费用。3．计算2015年年末所得税费用。4．计算2016年年末所得税费用。

案例：A公司于2012年年末购入甲设备，成本为2000000元，预计使用寿命为4年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2700000元，2014年税前会计亏损1000000元，2015年税前会计利润900000元，2016年税前会计利润为1300000元。假定除了固定资产折旧差异外，A公司不存在任何其他会计和税法差异，2012年末无递延所得税余额，所得税税率为25%。另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。要求：1．计算2013年年末所得税费用。2.计算2014年年末所得税费用。3．计算2015年年末所得税费用。4．计算2016年年末所得税费用。

A公司于2012年年末购入甲设备，成本为2000000元，预计使用寿命为4年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2700000元，2014年税前会计亏损1000000元，2015年税前会计利润900000元，2016年税前会计利润为1300000元。假定除了固定资产折旧差异外，A公司不存在任何其他会计和税法差异，2012年末无递延所得税余额，所得税税率为25%。另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。要求：1.计算2013年年末所得税费用。2.计算2014年年末所得税费用。3.计算2015年年末所得税费用。4.计算2016年年末所得税费用。

南方公司20x0年12月取得甲设备,成本为150000元。会计规定按 直线法计提折旧,折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元,第一年年初无递延所得税余額,所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 要求:计算20x2年递延所得税(资产或负债)的余额(5分)并进行递延所得税和当期所得税的会计处理(5分