演示账套

有坏账需要计提递延所得税资产嘛，那递延所得税资产增加，净利润是不是就减少了啊

2020-11-19 22:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-19 22:12

同学你好可以确认递延所得税，也可以不确认计提坏账本身会减少净利润不是递延所得税减少净利润

快账用户3770 追问 2020-11-19 22:13

坏账计提递延所得资产，那递延所得税资产增加，所得税费用就减少，净利润也就增加

齐红老师解答 2020-11-19 22:27

正常的会计处理。在计提坏账准备的时候，就已经确认了损益科目。借。资产减值损失。贷坏账准备。在所得社会，算的时候，所得税会计是先确认应纳税所得。和确认应交所得税。然后通过应交所得税和递延所得税计的差额。确认所得税费用。这种情况下，坏账准备就属于递延所得税资产。会减少所得税费用。

快账用户3770 追问 2020-11-19 22:48

资产减值损失需要并入利润缴纳企业所得税嘛，具体怎么算这个所得税

齐红老师解答 2020-11-20 09:03

应纳税for应纳税所得额。等于利润。加上递延所得税资产，减去递延所得税负债

同学你好可以确认递延所得税，也可以不确认计提坏账本身会减少净利润不是递延所得税减少净利润

2020-11-19

是转回递延所得税资产，同学。

2021-03-05

你好。递延所得税资产税率是2.5%的吗？如果是的话，10万乘以2.5%。

2022-07-12

提坏账准备，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率=10万*25%=2.5

2022-07-12

如果是补提上年度的，所得税费用应当通过以前年度损益调整科目。如果没有超过税务允许计提坏账准备的范围，则即使补提，也不用确认递延所得税资产。 1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税 2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 3、借;应交税费-企业所得税贷：银行存款在作报表时应当把“未分配利润”减少相应数额

2021-06-04