演示账套

去年亏损100万，提了坏账准备10万，共计提递延所得税资产=（100+10）*0.25=27.5万，今年又亏损了150万，又计提坏账20万，今年的递延所得税资产怎么算，要冲减去年的递延所得税资产吗？

2023-01-12 10:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-12 10:12

你好，学员，是的，要减去期初数哦，希望可以帮到你

快账用户9258 追问 2023-01-12 10:16

今年算出来递延所得税42.5，减去年27.5，剩余15，是这样吗，冲减的分录怎么写

齐红老师解答 2023-01-12 10:30

你好，是的，借：递延所得税资产 15 　　贷：所得税费用——递延所得税费用 15

快账用户9258 追问 2023-01-12 10:36

为什么要冲减去年的递延所得税资产呢，去年，今年都是亏损呀，还没有弥补呢

齐红老师解答 2023-01-12 11:12

每年都是亏损的，不用冲减哦递延所得税为什么减期初递延所得税是因为税会计税基础不一样产生的，对差额部分计算递延。当差额较上年缩小时，需要减去期初额。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产

你好，学员，是的，要减去期初数哦，希望可以帮到你

2023-01-12

同学你好，150*0.25=37.5万，接着2021年的分录处理

2023-01-12

您好，可以确认递延所得税资产

2022-01-12

企业当年亏损100，计提坏账准备20万，不需要确认递延所得税

2022-01-12

您好，是的，先冲减22年度的亏损

2023-10-03

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