你好老师，刚接到使用小企业会计准则的企业，原来的会计把上年的附加税没有计提直接交了，今年6月份被审计出来应该怎么补提，分录应该怎么做？还有

这样应交税费的下面就都有余额了

还有就是原来会计今年多计提了应交税金_未交增值税改怎么转入收入

你好，你是税当时交的时候不是计入借应交税费而是直接借税金及附加？

嗯就是的

直接做的是借税金及附加贷银行存款支付

你好，那就没有再计提的必要了

多计提的增值税？是小规模纳税人的优惠是吗？

奥，意思去年的附加税今年就不需要做补提了

嗯，是小规模纳税人

应该就是吧

是优惠的应该怎么记账，不是优惠多提出来的应该怎么记账，谢谢老师，刚接手还没仔细看

你好，是的。去年已经计入税金及附加就没有必要再来计提。今年改变了每月计提就可以，以前年度的减免的增值税转入利润分配—未分配利润，今年的转入营业外收入

奥，好的，谢谢

前天接的帐，昨天税局通知让办理退税退回去年4_6月的环境税1006，还有今年二季度的增值税和附加税，下月应该怎么记账

你好。退回的冲减原来缴纳时的分录就行，借银行存款 贷应交税费，增值税你按照开票或未开票收入做借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费。计提附加税借税金及附加 贷应交税费

还是有点不明白

退回来的是去年二季度的附加税环境税还有今年一季度的增值税和附加税，税局说因为上报错误造成多交的税金

你好，去年的可以计入借银行存款 贷利润分配-未分配利润

奥，退回今年的增值税和附加税按原来交的分录冲回就行了是吧

今年的，借银行存款。贷应交税费-应交增值税/附加税。然后借应交税费-增值税 贷营业外收入。借应交税费-各附加税 借税金及附加-各附加税负数金额

好的，谢谢老师