我公司本月给甲方开了400万劳务费发票，但是我公司这个月没有钱发给劳务工人。请问本月怎么做账？劳务成本这块可以暂估吗？

借工程施工－－合同成本－－人工费，贷应付职工薪酬－－工资，

人工费这块，本月是暂估的。没有发票，可以直接写分录吗？日后陆续发劳务工人工资，再冲减？

你好，可以的，人工费这块不用发票，编造工资表就可以

这些工资表上的人，都需要给申报个税吗？

你好，是的，都需要给申报个税。

本月给甲方开票开了400万。但是实际人工成本只有10万这个月，需要交的企业所得税太高了，我可以本月暂估劳务成本吗？日后陆续冲销？

你好，可以的，按完工百分比确认收入和成本，借主营业务成本，工程施工－－合同毛利，贷主营业务收入

老师，我公司没用合同毛利，工程结算这种科目，行吗？小企业会计准则