1）计算甲公司2019年应纳税所得额和应交所得税金额。 （2）计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。 （3）计算甲公司2019年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。 （计算结果保留两位小数）

1）计算甲公司2019年应纳税所得额和应交所得税金额。 （2）计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。 （3）计算甲公司2019年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。 （计算结果保留两位小数）

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

要求: 1、计算甲公司2019年度应纳税所得额和当期应交所得税; 2、确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2019 年12月31日的账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异; 3、计算甲公司2019年递延所得税和所得税费用: 4、编制甲公司2019年确认所得税费用的会计分录。

要求：(1）计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算2019年A企业应纳税所得额和应交所得税额。(5）计算2019年A企业所得税费用。(6）编制2019年A企业的所得税账务处理会计分录

【练习】1、2019年甲公司实现利润总额100万元,所得税率25%,上年度甲公司亏损10万元,2019年度业务招待费超标5万元,税收滞纳金2元,国利收入1万元。递延所得税资产期初余额8万元,期末余额12万元;递延所得税负期初余额13万元,期末余额19万元要求:(1)计算2019应交所得税:(2)计算2019年所得税费用:(3)计算2019年利润:(4)编制所得税的会计分录