演示账套

老师只签购销合同，货没发出，也没进回来，但是开了销售发票，我如何账务处理，分录怎么做

2020-12-04 00:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-12-04 00:03

学员，你好，这种情况的话需要确认合同负债和销项税额。

快账用户7362 追问 2020-12-04 00:07

不理解，分录怎么做老师

齐红老师解答 2020-12-04 08:21

学员您好，产品都没有实际发出，按通常理解，相关产品还是由销售方所有或控制，也就是说，购买方未取得产品的控制权。基于此，该业务不符合收入确认条件，不能确认收入，也谈不上结转成本的问题。这笔销售业务，开具发票，未发出商品，增值税纳税义务发生时间，明显早于会计收入时间，根据增值税会计处理规定，此时，应将应纳增值税额，借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。