题一： (2015年)甲公司2×14年年初递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。【答案】 “递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元)。递延所得税资产发生额=期末余额—期初余额=75—30=45（万元）请问：所得税税率变动时，递延所得税使用暂时性差异预计未来转回期税率，该转回期是指递延所得税产生期间的次年税率还是最新变动税率呢？上题：2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生，2X13年税率15%，2X14年税率25%，2013年年末（2014年年初）递延所得税资产余额30万元为什么没有按2014年变动的税率25%重新计算呢？

是按照转回当期及以后的税率来定的，这道题在算递延所得税资产发生额时用期末余额减期初余额的方式来得出的，而你看在算期末余额时就已经在用25%的税率了，所以是考虑进去的

2020-12-04

您好，根据题目，递延所得税资产金额（30+300*企业所得税税率）。

2020-09-05

同学您好， 1、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产累计升值1000万元，表明该金融资产的账面价值高于计税基础1000万元，产生应纳税暂时性差异1000万元，因此，确认递延所得税负债余额=1000*15%=150（万元） 2、期末固定资产减值准备余额420万元，坏账准备余额380万元，表明固定资产的账面价值低于计税基础420万元，应收账款账面价值低于计税基础380万元，产生可抵扣暂时性差异420+380=800万元，因此，确认递延所得税资产余额=800*15%=120（万元）根据以上两点可知，本期递延所得税负债的发生额=150-40=110（万元）本期递延所得税资产的发生额=120-20=100（万元）分录如下：借：递延所得税资产 100 其他综合收益 110 贷：所得税费用 100 递延所得税负债 110

2021-12-02

同学您好， 1、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产累计升值1000万元，表明该金融资产的账面价值高于计税基础1000万元，产生应纳税暂时性差异1000万元，因此，确认递延所得税负债余额=1000*15%=150（万元） 2、期末固定资产减值准备余额420万元，坏账准备余额380万元，表明固定资产的账面价值低于计税基础420万元，应收账款账面价值低于计税基础380万元，产生可抵扣暂时性差异420%2B380=800万元，因此，确认递延所得税资产余额=800*15%=120（万元）根据以上两点可知，本期递延所得税负债的发生额=150-40=110（万元）本期递延所得税资产的发生额=120-20=100（万元）分录如下：借：递延所得税资产 100 其他综合收益 110 贷：所得税费用 100 递延所得税负债 110

2021-11-26

您好，递延所得税资产科目借方余额＝（33/33%＋30）×25%＝32.5万元。因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。

2023-06-02