递延所得税哪来的？不懂递延处理哪来？

同学你好，合报中，到2019年末，账面价值剩余3*100=300.而计税基础=3.6*100=360.两者差异形成可抵扣暂时性差异60，形成递延所得税资产60*25%=15.因为内部交易和存货跌价准备一起形成的。继续加油哦！

2020-12-06

你好：递延所得税一般是税法与会计抵扣的期间不同。例如：交易性金融资产，每年公允价值变动，会计计入当期。税法在处置时才允许扣除。会计税法不一致，造成递延所得税资产或递延所得税负债。递延两个字很贴切，只是时间推迟。

2020-11-26

您好，投资性房地产成本转公允，公允价大于账面价就会产生递延所得税资产。

2022-08-31

你好，递延所得税资产和递延所得税负债是会计中的两个重要概念，它们都与暂时性差异和所得税有关。 1.递延所得税资产（Deferred Tax Asset）： ● 定义：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产。它是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 ● 举例：假设一家公司在一个会计年度内确认了100万的坏账损失，但这笔损失在税法上允许在未来实际发生时再税前扣除。因此，尽管在会计上已经确认了这笔费用，但在税务上并未立即减少应纳税额。这时，公司就可以将这部分费用视为递延所得税资产，待未来实际发生时再抵税。 1.递延所得税负债（Deferred Tax Liability）： ● 定义：递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 ● 举例：以甲公司购买A公司股票的情况为例。甲公司将购入的A公司股票分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当A公司股价上涨时，甲公司确认了公允价值变动收益，并增加了该金融资产的账面价值。然而，在税务上，这部分收益并不允许在当期确认，因此产生了应纳税暂时性差异。这时，甲公司就需要将这部分差异视为递延所得税负债，待未来实际纳税时支付。总的来说，递延所得税资产和递延所得税负债都是由于会计与税法在确认收入、费用等方面的时间差异而产生的。它们分别代表了未来可以减少或增加的应纳税额。

2024-05-05

学员您好， 41题求所得税费用=递延所得税负债期末-期初-（递延所得税资产期末-期初）=-20+30=10

2021-11-12