一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10 000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300 000元，增值税39 000元。款项已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100 000元，增值税13 000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200 000元，增值税26 000元。款项已收到。成本130 000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3 000元/台，成本2 000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65 000元，不含税售价100 000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）8、30日，缴纳本月增值税30000元 9、31日，结转本月未交（多交）增值税。 二、跃华公司为小规模纳税人，征收率3%。2020年10月发生部分

甲公司2016年12月发生下列经济业务： （1）3日，销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税为13 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收； （2）16日，支付税收滞纳金及罚款500元； （3）20日，销售甲材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税为1 300元，收到商业汇票一张； （4）31日，结转本月销售产品成本为70 000元； （5）31日，计提坏账准备300元。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

增值税练习一 一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300000元，增值税39000元。款项已收到。成本200000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500000元，增值税65000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100000元，增值税13000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200000元，增值税26000元。款项已收到。成本130000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3000元/台，成本2000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65000元，不含税售价100000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）

一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10 000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300 000元，增值税39 000元。款项已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100 000元，增值税13 000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200 000元，增值税26 000元。款项已收到。成本130 000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3 000元/台，成本2 000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65 000元，不含税售价100 000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）8、30日，缴纳本月增值税30000元 9、31日，结转本月未交（多交）增值税。 二、跃华公司为小规模纳税人，征收率3%。2020年10月发生部分

二、跃华公司为小规模纳税人，征收率3%。2020年10月发生部分业务如下： 1、8日，购入一批C材料，增值税普通发票注明价款50 000元，增值税 6 500元，款项已付，材料已入库； 2、26日，销售一批丁产品，开出增值税普通发票，含税价为30 900元； 3、31日，支付本月增值税。

振华公司为增值税一般纳税人，原材料采取实际成本核算法。该公司2019年6月发生的涉税业务如下： （1）6月1日，从大华公司购入A材料一批，收到的增值税专用发票上注明的价款1 800 000元、增值税234 000元，材料尚未到达，货款已付。 （2）6月3日，从长风购进B材料一批，取得增值税专用发票，价款400 000元、增值税52 000元，货已验收入库，款已付。 （3）6月5日，购入机器一台用于生产产品，增值税专用发票上注明的价款为100 000元、增值税13 000元，款已付。 （4）6月10日，A材料到达并入库。 （5）6月20日，接受南华公司以C材料进行的投资，对方开来的增值税专用发票上注明的价款500 000元、增值税65 000元，双方协议价为550 000元，材料已验收入库。 （6）6月25日，价值3000元的原材料由于保管员张某保管不善，造成霉烂变质，该材料的进项税额已于上月抵扣。单位处理意见：张某赔偿损失。 要求：编制会计分录