这道题涉及什么知识点？
（1）① 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最 髙不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 60000*60% =36000 (元），8000000*5‰ = 40000 (元），应扣除金额为36000元，应纳税调增=60000-36000=24000 (元）。 ② 纳税调减40000元。符合条件的居民企业之间的股息、红利所得免征企业所得税。 ③ 账务处理错误，多计营业外收入60000元，应调减会计利润60000元。但是税法规定取得的已作坏账损失处理后又收回的应收账款，应并入企业收入计算缴纳企业所得税，所以需调增应纳税所得额60000元。 已确认并转销的应收款项以后又收回的正确分录： 借：银行存款 60000 贷：应收账款 60000 借：应收账款 60000 贷：坏账准备 60000 ④ 财务费用多冲减=3000/(1 %2B 16%) *16% =4137.93 (元），少计销项税额4137. 93元。 应调减会计利润4137.93元。 ⑤ 无错误。 ⑥ 营业外支出少计=120000*16%=19200 (元），应调减会计利润19200元，同时少计应交 税费一应交增值税（进项税额转出）19200元。 已抵扣进项税额的固定资产因管理不善被盗，应按照固定资产净值乘以适用税率计算进项税额转出。
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粤公网安备 44030002003870号
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