老师好！我们公司是搞房地产开发，公司之前一直没有做账，我是今年9月接手，请问一下公司2014-2019年的房租、物业费、水电费在2019年和2020年才缴，这些费用计入什么科目？怎么来编分录？

借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款

这样写分录行吗？老师 因为房租、物业、水电费之类的金额有点大，是老板垫付的，而且公司一直纳的零申报，如果外账这样做的话，而且又是跨年度了，到时侯报表申报提交的话，会不会被罚？

你前面都没有做账，那么现在就是调整以前年度损益，以前年度损益最终就是转到未分配利润的，我这边就直接计进去了

我是以营业执照登记日期4月份来建立账套，这样直接计入利润分配行吗？这些都巳经跨年度了，这些款项一直是老板垫付的，请问贷方是银行存款吗？

就是因为跨年度了所以直接计入利润分配，否则就是计入当年管理费用了。贷方老板垫付这里改为其他应付款，不用银行存款

既然这样，那贷方为什么不是以前年度损益调整科目？

你这些都是损益类最终是使得利润减少的。如果你要用这个科目过度就 借以前年度损益调整 贷其他应付款 借:利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 最终其实就是 借利润分配-未分配利润 贷其他应付款

这样的话，贷方其他应付款的金额过大，会不会引起税局注意，因为之前一直没有做账，而且一直纳零申报，可不可以啊？

从会计角度只能这样，你如果做小的话有些之前的费用干脆就不用做了，反正也都没做账

可我不知道怎么处理这笔账，而且还有2018-2019年的应付工资，也是老板垫付的，而且沒有产生个税，这怎么来处理好？

那些不要做账了，你以前都没做，就当作是老板自己付了，不要和公司扯上关系，现在重新建账。

我咨询过了，老板说要做，而且补做的话，会涉及到个税，报表申报的话，会不会引起税务注意，被罚款？还有就是2018-2019年的招待费、差旅费这些也要补做，这又怎么处理？请人纳的是零申报税，这些冲不冲突？很头疼

你之前都是零申报，现在一下子变化中这么多税务如果有看的话肯定就会看出来，漏报税款会有滞纳金。招待费差旅费处理也参照其他费用那样子计入以前年度损益最终转未分配利润。

是不是像你写的分录一样，直接这样？ 借：利润分配—未分配利润 贷：其他应付款—老板名字 前面要不要加写？ 借：以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润 贷：其他应付款—老板名字 就这样就行了。

老师请问一下，老板的个人账有点乱，他向私人借的款项也拿来要做账，而且我一直犹豫的一件事就是公司之前有些款项是拆迁户优惠房款的款项，老板可能是将这些款项转到个人账户去支付，现在我接手后要把往年这些垫付的款项核算清，再冲减今年已用掉拆迁户优惠房款的款项，这怎么处理？违不违法？我该不该拒绝做账？

这个就是一个原则，老板的钱是否是为公司出的，如果是为公司出的，那么可以冲减之前的其他应付款，同时拆迁款这种该确认收入还是确认收入；借款如果是个人的不建议做进公司账。

老师，公司现在是筹资筹建期，还没产生收入，可老板已将这些款项作为个人账户的资金转账支付给别人，现在要不要去补做？而且老板想将这些款项核算出来冲减今年预收的房款，余的款项又想从公账户转为个人账户，这不是诈钱吗？我一直在犹豫，而且一直推拒说不太懂，请问会不会出问题？