你好老师，新去年公司支付的保险代理人佣金会计没有去税局汇总代开发票，这些都是公司主营业务成本发票，今年也已汇算清缴，今年10月份我发现这些成本都没有发票，11月我到税局代开了发票备注是2019年的，现在开好的去年这些成本发票如何入账呢？

小企业会计准则

直接做就行了哦，这个不能用以前年度损益调整

分录怎么写呢？借成本 贷成本吗

你可以现在直接把发票附在后面 也可以直接先红冲19年的，再按照开来的发票来做

以前的账务处理都是多月的多笔，我现在写了“摘要 结转成本:借 成本，摘要冲暂估 贷 ，可以吗成本

以前的账务处理都是多月的多笔，我现在写了“摘要 结转成本:借 主营业务成本，摘要冲暂估 贷主营业务成本 ，可以吗

同学你好 这样是可以的

谢谢老师了