演示账套

EP公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%，采用实际成本计价进行存货收发日常核算。2019年9月1日，该公司有关科目的期初余额如下：在途物资200000元；预付账款——DP公司20000元；委托加工物资——VB公司40000元；包装物30000元；原材料1000000元（注：“原材料”科目期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的50000元）。（1）1日，对上月末暂估入账的原材料进行冲回。（2）3日，在途物资全部收到，验收入库。（3）8日，从MA公司购入材料一批，增值税专用发票上载明：价款为1000000元，增值税税额为130000元。另外，MA公司还代垫运费10000元（含税，增值税税率为9%，下同）。全部货款已通过网上银行转账汇款付清，材料验收入库。（4）10日，收到上月委托VB公司加工的包装物并验收入库，入库成本为40000元（假定加工费已在上月支付）。（5）13日，持银行汇票242000元从CR公司购入材料一批，增值税专用发票上载明：价款为200000元，增值税税额为26000元，另支付运费8000元（含税，取得增值税普通发票），材料已验收入库。

2020-12-07 18:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-12-07 19:04

借，应付账款暂估应付款 5万贷，原材料 5万借，原材料 20万贷，在途物资 20万借，原材料 101万应交税费增值税 13%2B9万贷，银行存款 101%2B22 借，原材料 4万贷，委托加工物资 4万借，原材料 20.8万应交税费增值税 2.6万贷，银行存款 23.4万

快账用户6361 追问 2020-12-07 19:09

估价入账的材料发票等账单，增值税专用发票上载明：价款为5万元，增值税税额为6500元，开出银行承兑汇票承付。暂不考虑银行手续费问题。（7）22日，收到DP公司发运来的材料并验收入库。增值税专用发票上载明：价款为4万元，增值税税额为5200元，对方代垫运费400元（含税，取得增值税普通发票）收到材料后用银行存款补付余额。

快账用户6361 追问 2020-12-07 19:12

（9）30日，盘盈C3材料，估价市场价格为1万元（10）30日，结转本月随同产品出售、单独计价的包装物成本4万元（11）30日，根据“发料凭证汇总表”，9月基本生产车间生产领用材料80万元，辅助生产车间领用材料12万元，车间管理部门领用材料2万元，企业行政管理部门领用材料3万元

齐红老师解答 2020-12-07 19:14

借，原材料 5万应交税费增值税 0.65 贷，应付票据 5.65万借，原材料 40400 应交税费增值税 5200 贷，银行存款 45600 借，原材料 1万贷，待处理财产损溢 1万借，待处理财产损溢 1万贷，管理费用 1万借，其他业务成本 4万贷，周转材料 4万借，生产成本 80万制造费用 12万%2B2万管理费用 3万贷，原材料 97万