为什么追溯重塑法这里就不用递延所得税资产呢？

这个递延所得税一定是计税口径和会计口径形成的暂时性差异，才会考虑到递延所得税，那么你这里是属于差错呀，不是属于上面这种情况。

2020-12-08

资产的公允价值大于账面价值是递延所得税负债，调整被合并方净资产的时候需要扣除。

2020-08-22

您好同学负债账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异所以计入递延所得税资产

2022-03-15

亲爱的同学您好：递延所得税问题：资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债资产账面价值小于计税基础确认递延所得税资产负债和资产相反负债账面价值大于计税基础确认递延所得税资产负债账面价值小于计税基础确认递延所得税负债这道单选题注意有陷阱哦，这属于比较特殊的递延所得税资产问题取得时借：其他权益工具投资 1004 贷：银行存款 1004 借：其他权益工具投资--公允价值变动 1100-1004=96 贷：其他综合收益 96 借：递延所得税资产 24 贷：其他综合收益 24 其他权益工具投资公允价值变动确认递延所得税资产对应其他综合收益，注意不是所得税费用，是其他综合收益！！！这种题比较容易考核，这是个小陷阱祝您学习愉快，马到成功！！！

2020-10-20

追溯调整法与追溯重述法的区别： 1、适用范围的比较追溯调整法适用于会计政策变更的会计处理，而追溯重述法适用于前期差错更正的会计处理。讲得再具体一些，追溯重述法适用于重要性的前期差错更正，对于非重要性的前期差错采用未来适用法进行更正，前期差错是否具有重要性，应根据差错的性质和金额加以具体判断。 2、调税原则的比较由于会计政策变更所形成的影响数与前期差错所形成的影响数的性质有所不同，即会计政策变更形成的影响数全部属于暂时性差异，而前期差错所形成的影响数可能全部属于差额，也可能全部属于暂时性差异，或部分属于差额，部分属于暂时性差异，还有可能全部属于永久性差异，所以在所得税调整上，遵循的调税原则也有所不同。第一，由于会计政策变更形成的影响数全部属于暂时性差异，所以在政策变更进行调账时，只需调整递延所得税和所得税费用，无需调整应交的所得税。第二，由于前期差错所形成的影响数可能是差额，也可能是暂时性差异或永久性差异，所以在更正前期差错时，属于差额部分的调整应交所得税和所得税费用;属于暂时性差异的部分调整递延所得税和所得税费用;属于永久性差异的部分则既不调整所得税费用，也不调整应交所得税，更不需要调整递延所得税。 3、调账要求的比较第一，在追溯调整法下，涉及到损益类事项的不再通过“以前年度损益调整”科目，涉及到利润分配的也不再通过利润分配的具体明细科目，而是都直接通过“未分配利润”明细科目进行调整。第二，在追溯重述法下，一是涉及到损益类事项的先通过“以前年度损益调整”科目，然后再转入“未分配利润”明细科目。二是涉及到利润分配事项的直接通过“未分配利润”明细科目。三是既不涉及损益，也不涉及利润分配事项的，调整相应的科目。

2021-08-02