老师好，请问个税申报本期收入这一栏就是工资表的应发工资这一栏吧，这个数账上做应付职工薪酬对吗

是这样，我们有员工原本要发工资，所以应发数是有金额的，到因为卡号原因没有发出去，先挂在其他应付款了，那应发数有金额的，个税该不该申报呢

同学， 你好，虽然工资没有发出，需要按照计提的工资报个税

那就涉及到一个问题啊，这笔工资如果后期不发了，个税要更正申报吧，另外账务上原来计提的也要冲回吧？

是的，同学，你的理解是对的，你的原因是卡号没有对发不出去，这个要当时就可以解决

那如果没有申报的话，计提的不冲回，发不出去的直接做营业外收入这样可以吗？

这种情况我的理解是类似离职工人始终不领工资，最终做营业外收入

就是说申报了就更正申报，冲计提，没申报就做营业外收入是吧

申报的是个税，可以更正申报，工资没有发出去的话看原因如果是离职做营业外收入，如果是卡号不对要及时纠错重新发放给员工

那申报了再更正，原先计提的应付职工薪酬不是和申报数有差异了吗，这个要冲回吧？借其他应付款，贷应付职工薪酬，不是就不能做营业外收入了？

工资发放单有误，就冲回掉，如果是员工离职不要工资做营业外收入

员工离职不要工资意思计提的工资不用冲回？

是的，转应付职工薪酬到营业外收入

不冲计提了不是应该是其他应付款转到营业外收入吗