ZH混凝土公司在实施催收方案取得了很好的效果的同时，应收账款总体规模迅速扩大，平均账期也由2018年的142天延长到了195天。对此，集团高层很不满意，责令ZH混凝土公司的应收账款余额必须控制在12个月累计销售收入的20%以内，平均账期不得超过90天。在第三次会议上，集团财务总监首先解释了应收账款规模和账期限定的来由：ZH混凝土公司的销售毛利率是20%，为确保销售不至于亏本，因此将应收账款余额控制在12个月累计销售收入的20%以内；将平均账期确定为90天，则完全是按照一般企业采购结算流程而定的，正常的采购结算流程不会超过90天。 ZH混凝土公司销售部经理发言解释了不能认同财务总监观点的理由：采购付款结算流程一般需要经过3个月没有错，但垫资是行业惯例，如果我们不垫资，就会流失一大批客户，但垫资就会扩大应收账款规模、延长平均账期。如何进行应收账款合理账期、现金折扣、逾期利息率的决策分析？ZC集团财务总监提出的平均账期控制标准为何遭受反对？他的解释合理性如何？请代为ZH混凝土公司编写科学合理的应收账款账期、现金折扣、逾期利息率的决策分析模型。请问这个模型要怎么编制

2020-12-09 20:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-12-09 21:38

你好，同学。首先，你是要对你应收账款进行分析，然后再来确定多久收回是最有利的，现金折扣多少是企业和对方都能双赢的，逾期利息如何约定是最合适的。没有应收账款，必然客户会流失一部分。那么，要能保证合理的应收款，客户又不流失，中间的平衡点把握非常关键。首先，你要找一个平衡点。应收款利息成本、对应的应收款创造的收益。找出这平衡点，然后再来进行决策分析。