演示账套

小规模纳税人有留底税额，11月需缴纳增值税的部分永留底税额抵税，如何嘴账务处理。

2020-12-14 13:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-14 13:20

你好小规模一般应该是不存在抵扣的。你们这个留抵税额是税盘和每年维护费的吗？

快账用户4531 追问 2020-12-14 13:22

没有退税啊，已经有半年多了，而且我报增值税的时候可以把红冲的抵掉呀，系统没有预警

齐红老师解答 2020-12-14 13:25

你好你说的额抵减是说的之前发票开出去缴纳的税费。现在红冲发票这部分税额是可以抵减的。我以为你是要做增值税抵扣。

快账用户4531 追问 2020-12-14 13:27

如何做账务处理

齐红老师解答 2020-12-14 13:28

你好你之前缴纳的税额是做的借应交税费贷银行存款。现在抵减按抵减后的缴纳借贷方抵减后你再做：借应交税费贷银行存款。你有收入才会做：借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税

快账用户4531 追问 2020-12-14 13:30

说的是什么，我没有收到银行退的税额，我就想抵缴增值税

齐红老师解答 2020-12-14 13:32

你好我举例比如你原来缴纳了增值税是100元你做分录是做的：借应交税费 100贷银行存款100 现在你红冲了这个发票说明收入和增值税都冲掉了。会增值税借方有余额100元。你本月产生了280元增值税你想抵减100元缴纳 180元增值税。那么你做分录借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税280 ；本次缴纳借应交税费180贷银行存款180 。这样就行了。