关于建筑企业的账务处理

我们每个月开票的时候我是根据合同确定的收入和成本，差记在合同毛利，购买材料和一些费用是记在工程施工里，工程结算和主营业务收入是一样的，但是工程施工和主营业务成本金额是不一样的，一个是根据合同来的一个是实际发生的，到了完工时工程结算和工程施工冲抵的时候就有余额了这怎么处理呢

你好，到了完工时工程结算和工程施工冲抵的时候就有余额了，余额计入合同毛利核算就是了

比如：借：主营业务成本-合同成本600 工程施工-合同毛利200 贷：主营业务收入800 实际发生的成本：工程施工300，工程结算800，那两个冲完余额工程施工-毛利500这样工程施工-毛利就没有冲平

因为主营业务成本是根据合同算的，实际发生的要比合同少啊

你好，实际发生的成本：工程施工300，你结转的成本怎么就变成了600呢？

工程施工和工程结算冲抵的余额和主营业务收入和成本冲抵的余额数是不一样的

因为工程施工是实际发生的，主营业务成本是根据合同算的，这两个不一样数，但是工程结算和主营业务收入数是一样的

成本是不是要根据实际发生的，以前根据合同算的要调整成实际的吗？

你好，因为工程施工是实际发生的，主营业务成本是根据合同算的，正常情况下这两者最终的金额是一致的啊

合同成本和实际成本不一定是一样的吧？因为合同都是预估的数

你好，合同成本与实际成本等到项目完成的时候，二者金额是一样的 

那是要把合同成本调整到实际成本吗？ 合同成本大于实际的，要冲减主营业务成本-合同成本吗？

你好，是的，是这样的

等完工就跨年了，我会计分录怎么记呢？

你好，做你之前多入账成本的相反分录 （如果涉及损益科目，就通过以前年度损益调整科目核算  ）

放在以前年度损益调整是不是涉及很多，还得补交所得税吗？

你好，跨年的损益事项，就需要通过以前年度损益调整科目核算  ） 如果有利润，就需要补交企业所得税 

在汇算清缴时调可以吗