老师，有个股东要退股，按照现在投资原值4.2万/股退股，未付分红：9-10月 33906元，当时股东投资120000元，有48000元是跟公司借款投资的，已经收回借款投资21940元，现在实际投资本金：120000+26060（分红中扣回额）=146060元，累计应退给股东：146060+33906=179966元，当时股东入股做账实收资本是186060元，现在我想冲掉他全部实收资本，不留尾巴上面 ，那这笔分录如何做的？

5%，投资款打120000，48000每个月分红扣除，已扣21940元，在未分红中剩余的款已经减掉，需要付他的分红金额:33906元，及投资款120000+26060（分红中已扣的借款）

当时做账挂这个股东实收资本金额是186060元，现在要把这笔实收资本全部冲完，但是按照实际退回给他的金额做账，就会有这个差额在里面，如何才能平呢？

我实实在在发生什么业务就做什么业务，但是这个尾差就是冲不平，被绕晕了

同学你好，它在公司股东协议中的投资额是12万，把12万汇给还给对方，剩下的金额交完个税汇给对方就可冲平。 会计分录： 归还投资金： 借：实收资本 12万 贷：银行存款 12 分红会计分录 借：利润分配—应付现金股利， 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款

现在实际我们要退给他179966元

现在不涉及到个税

同学你好，你首先要确认的是他在股东协议上的投资额是多少万，同时也要看他退股后转出去的股权和原来的投资额有没有差额。不是看账本上的投资额是多少万。 假如股东没有差额的转股，协议上投资额大于账本上186060，股东也还没有其他欠款，就直接把钱汇给他就可以。 假如股东没有差额的转股，协议上投资额小于账本上186060，股东是要交分红的个人所得税。

我知道，现在我们是内障，所以不涉及到个税，我就算按照你这么做，账上这个股东就会一直挂这个尾差在那里

我现在就是想一下子把这个尾差处理了，以后这个股东就跟我们没有关系

实际投资出的金额:146060元，然后要付给他分红33906元，应退179966元给他，账上实收资本是186060元

要把这个尾差处理掉，不让他一直挂在账上

同学你好，不管你是外账还是内账。先从原则上想，如果公司各股东都说，全退给他，不用根据什么，把该给他全部给他，差额调入本年利润了。

什么意思，分录怎么调？

同学你好： 会计分录： 借：实收资本 186060 贷：银行存款或者现金 179966 贷：本年利润  6094

那不是还有未付分红的金额吗？不用做，直接做实收资本？

同学你好，未分红的金额的会计分录： 借：利润分配—应付现金股利， 贷：应付股利  借：应付股利  贷：银行存款

差额放在本年利润 月底结转的时候不是直接影响了吗？