演示账套

请问老师，我们公司有出口业务，之前的会计计算免抵税额＝出口额×退税率，免抵税额大于内销应交增值税的部分就会形成出口退税额，是这样理解免抵税额和免抵出口退税额的吗？还有出口的产品有销项税吗

2020-12-26 10:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-26 12:59

同学您好，免抵退税额大于账面的留抵税额才会有退税，出口产品是免税的

快账用户6958 追问 2020-12-26 15:33

老师，出口额×退税率，计算的是哪一项

齐红老师解答 2020-12-26 15:39

免抵退税额，也就是可以退的税额

齐红老师解答 2020-12-26 15:39

但是需要退的前提是您有期末留抵税额，

同学您好，免抵退税额大于账面的留抵税额才会有退税，出口产品是免税的

2020-12-26

你好,第一种是有当月有留抵额，留抵额小于应出口退税额.退税金额为留抵额,留抵额小于应出口退税额的部分为免抵税额,交附加税. 第二种是没有留抵额，那应出口退税的部分就作为免抵额,交附加税(城建税,教育费和地方教育费).都不是交增值税.

2021-01-05

同学你好免抵税额没有实际意义，只是为了平衡会计分录的，免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。税法上免抵税额要作为城建税和教育费附加的基数。

2021-07-02

你的理解基本正确。“免” 是出口货物免征增值税；“抵” 是出口货物对应的进项税额可抵减内销货物销项税额；“退” 是出口对应的进项税额抵减内销应纳税额后有剩余就退税，抵完则不退。

2024-12-18

是的理解的对，如果方便麻烦给老师一个好评谢谢

2021-06-19

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