你好,同学。 现在你补折旧 处理 借,以前年度盈余调整 贷,累计折旧
环球公司为增值税一般纳税人税率为13%,原材料按计划成本核算公司19年发生的经济业务如下,采用银行汇票结算结算方式采购原材料一批,进价10000,增值税进项税额1300,材料已入库,该材料计划成本为10100;公司将交易性金融资产抛售兑现,初始成本50000,账面价48000元,交易价51000交易价款已存入银行;公司出售一项固定资产,售价100 000收存银行,已知该固定资产原价为100000,已提折旧20 000,已计提过减值5 000,清理工作完毕;年末确认本年合同收入和合同费用。该设备安装服务合同总收入为2000万,预计合同总成本为1600万,合同价款在合同完成时收取。该合同属于在某一时间段内履行履约义务,累计至到本年末,该服务的累计履约进度为60%,前期已累计确认合同收入500万元、合同成本400万元;某月公司采购入库的一-批材料,月未发票账单仍未到达,对该批材料估价10 500元入账;年末对归入其他权益工具投资的甲公司股票进行期末计量,年末市价相对于原账面价上涨100 000;将持有的面值为100 000元的未到期、不带息银行承兑汇票向银行申请贴现,得到贴现款92000
某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2018年销售产品取得不含税收入10000万元,会计利润2400万元,已预缴所得税600万元。2018年年末经会计师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费1800万元,业务招待费60万元,研究开发费用80万元。 (2)营业外支出200万元(含按公益性社会团体向贫困山区捐款120万元,直接捐赠20万元)。 (3)3月开始对账面原值为480万元,已提折旧400万元的厂房进行推倒重置的改建,更新改造共再投入200万元,9月投入使用,预计使用10年,无残值,会计师事务所发现此项业务尚未进行会计与税务处理。(会计与税法的使用年限相同) (4)10月6日,购进固定资产,购入原价为50万元,会计已按平均年限计提折旧,计提折旧时间为8年,税法可按5年计提折旧,均不考虑残值。 (5)9月12日,从房地产企业(一般纳税人)购入一处门面作销售中心(公司拟作固定资产),该门面价税合计110万元,取得了增值税专用发票(该公司确定折旧年限20年,残值率0),会计师事务所发现此项业务尚未进行会计与税务处理。 (6)3月接受捐赠的原材料一批,价款为30万元,取得增值税
我们镇对外出租了一套房屋,原值100万,签了十年合同,今年合同到期,现在这房屋也就值10万元,中间一直没有计提折旧,现在固定资产的账面价值仍然是100万,该怎么做账务处理补救?
甲公司为居民企业。主要从事餐具消毒机的生产和销售业务,2021年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额21万元,未分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。(2)“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向P金融企业借入生产用资金400万元,借款期限6个月,支付借款利息12万元。向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%。(3)8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。
老师,我单位2011年处置了一个不动产房产。房产购入原价12万,处置收入32万。当年没有缴纳税费。当年的会计分录是借 现金 12万 贷定资产12万。借 现金20万贷固定资产清理20万。购买方一直用我们单位的房照,没有过户。 2022年二月份。因为房产需要过户,我们单位按照现在的市值给当年的这笔房产补开发票税价合计。486450元。按5%增值税缴纳税费。共缴纳增值税。23164.29元。附加税费暂时忽略不计。老师,我这笔收入根本2022年没有收到钱。钱是2011年收到的32万。今年补发票的时候,房产交易中心告诉必须按市值开发票,结果就多开了16万多。我这个会计分录怎么做呀?但是这个处置房产的收入需要缴纳企业所得税等等,我怎么确认收入?怎么做会计分录啊?不会呀,请指导一下呗。
“这种情况下,确实会导致账上挂着应付职工薪酬100元。但这也是一种处理方式,后续可以通过其他方式来解决这个问题,比如在实际发放工资时进行调整。”老师,这是你刚刚回复我的,我想问发工资怎么调整
老师,在实际发放工资的时候怎么调整这个应付职工薪酬100元呢,计提都没含这部分金额,已经扣除了
老师,我现在疑惑的地方是:员工的其他应收款100元从工资扣,我计提的时候如果把这100元计提了,冲的时候,能冲掉,账平的,如果我不计提这100元,账上会挂着应付职工薪酬工资100元,我理解是不用计提这100元了,之前已经计提过了,但这样借方就一直挂应付职工薪酬100元了
企业支付给职工的工资,都属于生产费用要素中工资项目的组成(对或错)
老师,我现在糊涂了,个税申报的收入含不含上个月计入其他应收的金额呢,如果含计提和冲掉的能够匹配,如果不含,就是冲不掉,有要挂着的
五、业务题(本题共一小题,共20分)资料:江北公司生产甲、乙两种产品,共同耗用A材料。甲、乙产品共同耗用A材料按定额耗用量比例法分配。本月甲产品投产100件,单位消耗定额5千克;乙产品投产200件,单位消耗定额7.5千克。甲、乙两种产品本月实际消耗A材料2800千克,单价10元/千克。要求:根据上述资料,采用定额消耗量比例法分配材料费用,并编制相应的会计分录。
老师,这个月按照应发工资来计提是可以冲掉这部分金额,那报个税的话又不含这部分的金额,是不是就不完全匹配了呢,计提的工资不是要和个税一致么
老师,借应付职工薪酬工资,贷其他应收款个税,老师你说下个月发工资会把应付职工薪酬冲掉,下个月计提的工资里没有这部分的金额,怎么会把应付职工薪酬冲掉呢
老师。下月借应付职工薪酬工资贷方其他应收款个税,那借方应付职工薪酬工资这个一直挂着吗
老师,如果不含这部分金额,已经去到其他应收款里了,下个月发工资怎么冲掉这个款项呢