某工业企业2019年取得销售货物收入2200万元，在扣除成本、 费用、税金和损失以后，企业实现利润700万元，并据此申报纳税。年末税务机关审查纳税申报表并结合查帐发现以下问题: (1)企业的借款利息支出总额为95万元。其中建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出65万元，对外投资的借款利息支出30万元。 (2)(上年度的“三新”研发费用为42万元，本年度的“三新”研发费用为55 万元(其中国家财政补贴10万元)己计入费用，企业已按国家规定的优惠政策计算了当期的应纳税所得额。(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，期间取得产品销售收入58.5万元，并开具了普通发票，产品销售35万元，已冲减工程成本。 (4)年初受赠台价值 45万元的新设备， 全额过入“资本公积”帐户 (5)销售费用中会述年业务宣传费40万元(上年未扣光的业务宣传费2万元 计算企业应纳企业所得税税额。

请问老师有更详细的步骤吗？

式子中的50哪里来的？还有最后一个条件中的40哪里去了？谢谢老师

产品销售收入58.5万元，58.5换算为不含税收入为 50的

那最后一个条件中的40呢

40是可全额扣除，上年的2还可扣除，所以-2

老师请问，第一个条件中的“建造的固定资产…贷款利息支出65万元”为什么不考虑？

对外投资借款利息支出30万元是不能扣除的吗？所以是+？

这个是属于资本化的利息呀，并没有放到水印。

损益，资本化，计入了固定资产

谢谢老师

老师，我看网上说，对外投资的借款利息支出不应资本化，可以在税前扣除。这是？

对外投资这个如果是假投资，就是作为借款，利息

可以税前扣除的， 保本收益的投资

啊 啥假投资真投资？

就是如果说你对人家投资对吧，那么人家正常是跟你分红，但有一种投资啊，你投资给人家，你是收取固定的，这个收益就不考虑人家是赚多少钱，这种就称之为叫假投资，那么你就是按照借钱这个付利息来处理的。

哦哦谢谢老师