演示账套

3.某生产企业2020年度生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）；（5）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费3万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）计算会计利润总额；（2）计算业务招待费、新产品研发费用应调整的应纳税所得额；（3）计算国债利息收入、利息费用应调整的应纳税所得额；（4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

2022-12-13 20:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-13 20:44

1，3000+20-2100-252-390-32 2，招待费28×40%，研发120×100% 3，-20+（18-200×6%） 4，福利费35-200×14%

2022-12-13

1，3000+20-2100-252-390-32 2，招待费28×40%，研发120×100% 3，-20+（18-200×6%） 4，福利费35-200×14%

2022-12-13

1，3000+20-2100-252-390-32 2，招待费28×40%，研发120×100% 3，-20+（18-200×6%） 4，福利费35-200×14%

2022-12-13

1，3000+20-2100-252-390-32 2，招待费28×40%，研发120×100% 3，-20+（18-200×6%） 4，福利费35-200×14%

2022-12-13

您好，计算过程如下会计利润=3000+20-2100-252-390-18-32=228 国债利息调减20万元招待费限额1=3000*0.005=15，限额2=28*60%=16.8调增13万元研发费用调减90万元利息调增18-200*6%=6万元工费经费限额=200*2%=4不调整福利费限额=200*14%=28调增7万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=228-20+13-90+6+7=144 应纳税额=144*25%=36

2022-06-29