老师，你好。我们是一般纳税人，零售批发行业。很多时候，货已经收到了，但发票有没有开回来，但商品当月就卖出去了。所以到月底发票还没回来，就暂估这些商品的价值。到发票回来时就把这笔预估数冲红。现在就出现了一个问题，例如8月的预估凭证是这样的 借：库存商品5000 贷：应付账款—暂估价5000 这暂估了的商品当月就销售出去并结转到了成本里 借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 到下个月发票回来时 借：库存商品-5000 贷：应付账款—暂估价-5000 借：库存商品 6000 贷：应付账款6000 这样对冲后，发现账上的库存商品与库存表上的库存数对不上，请问一下是什么原因？

我的意思是，假如在八月预估是5000，8月结转完成本后 库存商品为8000元。到九月份假如发票还没有回来，9月第一笔分录是冲红8月预估的5000元，那这样的话，库存商品通过冲减后（8000-5000=3000），但库存表上的书还是8000啊，少了5000。

而账上的数是3000，两个数不就不一样了吗？

同学你好，八月库存预估是5000，9月冲红8月预估库存账务处理的5000元，结转成本账务处理也要一起冲抵。我不太明白你预估是5000，这8000是实际库存数？

8月成本结转时也把预估的5000结转了。而8000是实存数啊

同学你好，你8月把8000实际数录入了，你为什么还要做预估，直接按8000元做结转就可以了。

我说的这8000元是其它产品的，没有卖出去的，

同学你好，其他商,8000没有卖掉，预估是，库存商品借方是5000，冲减预估时库存商品贷方：5000，最后余额是8000，如果你的账上只有3000元（你的账没有问题的情况），看看你库存明细表查询日期。

那5000不是计入了成本了吗？为什么在下月冲减的时候，库存商品数不变，还是8000？ 借：库存商品 —5000 贷：应付账款 —暂估价 —5000 那库存商品不是8000—5000=3000吗？为什么还会是8000？

同学你好，把你的库存明细账裁图给我看看吧。

好的，麻烦你帮忙看看

同学你好，9月4号凭证43216.79是预估的，10月1号凭证冲减预估，结转成本的你没有冲抵。所以就是你看到的那样没有变化。

请问一下，成本是不是一定要冲减的？

同学你好，成本结转时，是实际数，就不用冲减。预估比实际数少了就要补结转成本，预估比实际数多了就要冲。

好的，谢谢老师的耐心教导