同学,你好。 该投资性房地产采用成本模式计量时累计折旧=5000/20*4=1000 2019 年 1 月 1 日投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时: 借:投资性房地产-成本 6000 投资性房地产累计折旧 1000 贷:投资性房地产 5000 盈余公积 200 利润分配-未分配利润 1800 借:盈余公积 50 利润分配-未分配利润 150 贷:递延所得税负债 200 麻烦同学帮忙评价一下,谢谢。
甲公司于 2014 年 12 月建造完工的房屋作为投资性房地产对外出租,甲公司按成本模式进行后续计量。该房屋的原价为 5000 万元,预计净残值为 0,采用直线法按照20 年计提折旧。2019 年 1 月 1 日,因投资性房地产的后续计量已满足公允价值模式计量的条件,甲公司决定改按公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2014 年年末公允价值为 5000 万元、2015 年末公允价值为 5200 万,2016 年末该房屋的公允价值为 5500 万元、2017 年末公允价值为 5800 万元、2018 年末公允价值为 6000 万元。该公司按净利润的 10%提取盈余公积,所得税税率为 25%,采用资产负债表债务法核算。按照税法规定,该投资性房地产作为固定资产处理,净残值为 0,折旧年限 10 年,采用双倍余额递减法计提折旧。 要求:编制甲公司 2019 年 1 月 1 日会计政策变更的会计分录
一、甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2019年7月1日,甲公司对外出租的一幢办公楼租期5年年租金200万元,每半年支付一次租金。该办公楼原价为4000万元,已提折旧为2000万元预计使用限50年,至租赁开始日已使用20年,采用年限平均法计提折旧预计净残值为0(与税法规定相同)。甲公司采用成本模式对该项投资性房地产进行后续计量。从2021年1月1日起,因满足公允价值模式计条件甲公司决定将对外出租的办公楼由成本模式计量改为公允价值模式进行后续计量。在2020年6月30日该办公公允价值为2200万元,2021年1月1日公允价值为2500万元要求:(1)计算甲公司因该会计政策变更对2021年期初留存收益的影响总额(2)编制甲公司会计政策变更的调整分录
甲上市公司于2014年12月将一栋当月建造完工的办公楼对外出租,并采用成本模式进行后续计量。该办公楼的原价为3000万元(等于其建造完工时的公允价值),至2016年1月1日,已提折旧240万元,已提减值准备100万元。2016年1月1日,由于甲公司所在地的房地产存在活跃市场且该办公楼的公允价值能够可靠取得,甲公司决定对项投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式计量。2016年1月1日,该项房地产的公允价值为2800万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。假设税法规定该房地产采用直线法按想20年计提折旧,预计净残值为0。要求:(1)计算会计政策变更的累积影响数;(2)编制甲公司2016年1月1日会计政策变更的调整分录:
●甲公司2017年12月25日购入一栋商务楼用于出租,按照投资性房地产确认,初始入账成本3000万元,预计使用寿命30年,假定无残值。2018年1月1日将商务楼出租给乙公司。甲公司采用成本模式进行后续计量,直线法计提折旧,税法的折引旧方法、折旧年限、预计净残值等与成本模式计量口径一致。2020年1月1日,由于房地产交易市场成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。经核定2018年末该大楼的公允价值为3100万元,2019年未该大楼的公允价值为3150万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按资产负债表债务法核算所得税,所得税率为25%。要求:编制甲公司会计政策变更的调整分录,并调整变更年度报表的相关数字。分析的过程不用写,直接按照年度写调整分录和调报表数字。
●甲公司2017年12月25日购入一栋商务楼用于出租,按照投资性房地产确认,初始入账成本3000万元,预计使用寿命30年,假定无残值。2018年1月1日将商务楼出租给乙公司。甲公司采用成本模式进行后续计量,直线法计提折旧,税法的折引旧方法、折旧年限、预计净残值等与成本模式计量口径一致。2020年1月1日,由于房地产交易市场成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。经核定2018年末该大楼的公允价值为3100万元,2019年未该大楼的公允价值为3150万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按资产负债表债务法核算所得税,所得税率为25%。要求:编制甲公司会计政策变更的调整分录,并调整变更年度报表的相关数字。分析的过程不用写,直接按照年度写调整分录和调报表数字。
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?
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刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
您好我的店是蛋糕甜品店刚一个月了但是还没算账过,怎么算也不知道 水费房租费都没有只有材料费
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
我是一家加盟安能物流,和汇森速运的网点,想找一个适合我们用的财务软件
赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
投资性房地产成本为什么是6000,会计政策变更累计影响数不是计算到前一年期初吗,发生年度是2019年,为什么不是前一年期初5800
同学,你好。 (1)投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时,以变更日公允价值为投资性房地产的初始入账价值,一般发生在月末或年末,该题目没有列明转换日(2009年1月1日)的公允价值,所以直接以2018年的公允价值为转换日的公允价值,不然投资性房地产转换的会计科目无解。 (2)因为转换发生在2019年,对于2019年来说,前一年就是2018年。
可是这道题让做的是会计政策变更的分录啊,前一年2018年不应该单独列报吗,累计影响数是计算到前一年年初
同学,你好。对不起我理解错,差点误导了。会计政策变更调整分录应该如下: 2018年年初的调整分录为: 借:投资性房地产-成本 5000 -公允价值变动 800 投资性房地产累计折旧 750 贷:投资性房地产 5000 递延所得税负债 387.5 ( ((5800-5000/10*7)*25%)-250*25%*3) 盈余公积 116.25 未分配利润 1046.25 2018年调整分录为: 借:投资性房地产--公允价值变动 200 投资性房地产累计折旧 250 贷:递延所得税负债 50 ((200%2B250)*25%-250*25%) 盈余公积 40 未分配利润 360
请问税法采用双倍余额法递减,折旧年限10年对这道题有影响吗
有的,由于税法跟会计采用的折旧方法不一样,所以会产生暂时性差异
同学,很抱歉,对于递延所得税负债,我不太敢确定数据是不是对的,所以,麻烦你重新在答疑板上提问一下,看看其他老师的解答是否一样