演示账套

您好老师我想再咨询个问题我们的账务处理现在是 12月底去加油站开出来油票入12月成本并认证进项 1月给客户对完12月的帐后开票给客户做收入凭证然后同时确认司机成本是不是应该在12月先暂估收入及成本然后1月开票后进行冲减呢？

2021-01-03 14:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-03 14:28

一、按权责发生制的核算要求，达到收入确认条件，需要在12月暂估无票的收入，同时结转对应的成本。二、次年1月份，冲销暂估收入，冲销对应的成本。按开具发票做收入，最后结转对应的成本。

快账用户7485 追问 2021-01-03 15:10

那么我们从这月开始调账的话需要暂估12月的收入及成本 12月因为已经做了11月的收入所以12月收入会偏高只要成本费用比例正常就没影响吧？

快账用户7485 追问 2021-01-03 17:23

如果这个月暂估了收入下个月冲回暂估下个月又没业务的情况下下下个月申报增值税时未开票收入那里不是要填负数了？

齐红老师解答 2021-01-04 08:51

一、从这月（2020年12月做账期间）开始调账的话，需要暂估12月的收入及成本， 12月因为已经做了11月的收入所以12月收入会偏高，同时成本也是按收入的一定的比例进行结转对应的销售成本。只要成本费用比例正常就没影响。二、如果这个月（2020年12月做账期间）暂估了收入，下个月冲回暂估，下个月又没业务的情况下下下个月申报增值税时，未开票收入那里要填负数。