您好 只要是预缴增值税跟分包扣除 (一)计算公式 1、一般计税 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1%2B10%)×2% 2、简易计税 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1%2B3%)×3% 建筑业的简易计税项目包括应当适用简易计税和可选择简易计税两类:应当适用简易计税包括: (1)小规模纳税人提供建筑服务; (2)建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。 可选择简易计税包括: (1)以清包工方式提供的建筑服务; (2)为甲供工程提供的建筑服务; (3)为建筑工程老项目提供的建筑服务,建筑工程老项目,是指:a.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;b.《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目;c.未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 (4)销售自产或外购机器设备(含电梯)的同时提供安装服务,已经分别核算机器设备和安装服务的销售额的,对于安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 (5)纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。 (二)注意事项 1、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除; 2、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴; 3、可以扣除的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。其中,合法有效凭证是指: (1)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。 (2)从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。 (3)国家税务总局规定的其他凭证。 4、凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的(季度销售额未超过30万元的)小规模纳税人,当期无需预缴税款。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定。
老师您好,我做的是工会的账务,然后有一个问题要请教你。我做的试算平衡表里面的结余金额和收支决算表里面的结余金额对不上,试算平衡表里的金额少了一万多,然后我重新算了每一笔和试算平衡表,结果还是一样,我不知道哪里出错,麻烦老师可以指点一下。
老师,今天要去面试建筑施工企业。账务我大概看了一下。麻烦跟我说下,税务上的特点,重点问题
老师,我没有做过建筑挂靠业务的账务处理。我以前做过房建建筑施工总承包单位的财务。我前两天去面试了一家建筑公司,他们是建筑挂靠的,我是挂靠方这边的财务。我有听过学堂关于建筑挂靠的课程,我也在会计问里面问过其他老师,听的课程里面说是,对于挂靠方做账就只需要把跟被挂靠方之间的结算往来账做清楚就可以。但是我在会计问里面问的有的老师又说挂靠方做账跟被挂靠方做账是一样的,照样确认业主拨付的工程款,以及施工过程中发生的成本费用,以及计提各类税金。老师,我现在还是蒙的,我作为挂靠方财务,我该怎么做账务处理,我需要在账务里做收入,成本费用,税金这些吗?我是挂靠方,什么是我的收入,成本?
老师,我们是建筑工程施工企业,经营范围里面有“建筑装修装饰工程”,这个是主营,经常要开票。装饰装修的品目在诺诺开票上查到是“建筑服务”下面的。但是,我们公司在税局窗口根据营业执照范围给出的品目里只有“其他建筑服务”没有“建筑服务”,那这个大类我怎么选呢?我在税局代开发票系统里截了一个屏,用红笔圈出来了,老师您看看,我该怎么选这个大类呢?还有,“货物或应税劳务名称、服务名称”下面,需要手动写上品目大类才会最终在发票票面上显示大类。否则只显示小类“装饰装修”。请问手动写上去合规吗?
老师 我面试了一家企业 是做餐饮的 但是面试的时候人力资源说该企业有税务问题 进去后要把前三年的账重新捋一遍 这家企业进去有没有风险?我该不该去?请教下老师 谢谢老师!
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?
老师,我一般企业,没月增值税,附加税,印花税,企业所得税季度预缴。那建安行业有什么区别,能按月这样跟我解释一下吗。谢谢
建筑企业不一样的 平时月份只有进项税额 开具发票的时候 根据外经证去异地预缴 然后回单位所在地开具发票 申报的时候把预缴的填进去 然后根据销项-进项-预缴的缴纳税费
就是说,因为工期长,所以平时每个月就只有进项税额,只有涉及按合同需要开具发票的时候。需要去预缴,等合同完工的时候就按照销项减进项减预缴的缴纳税费?还是说没开发票就不用交增值税,开了发票的那月按销项税➖进项税额➖预缴来缴纳增值税?
开了发票的那月按销项税➖进项税额➖预缴来缴纳增值税
那预缴是什么时候去预缴呢
收到预收款的时候或者要开具发票的时候
外经证在哪里办?外经证是有期限吗?我拿外经证去施工地税局预缴,之后就可以回自己公司开发票了吗?
外经证在电子税务局里面办理 一般是一年的期限 外经证 总包合同 有扣除的话 还有分包合同 分包发票 复印件盖单位公章
收到预收款几天内去预缴呢
收到的当月预缴就好了
外经证是什么时候需要办理,项目跟公司不在一个地就需要办理吗
在合同签订后就可以办理的 项目跟公司不在一个地就需要办理 是的
不在一个地是怎么划分呢老师,例如市,区,等
跨区就不行 比如上海徐汇区跟上海黄浦区 这样就算是跨区了
增值税是按2%预缴,那老师企业所得税是怎么处理呢
企业所得税按照千分之二预缴
企业所得税,是季度,按照利润总额千分之二预缴吗?
不是的 是预缴的时候按照这个