我司主营业务：车辆租赁。我司在11月向4s店采购100台车辆，支付了5%的订金。同时，4s店也已经开出机动车发票。因我司资金紧张，需要进行筹资。在11月底，我司用11月采购的100台车辆与金融机构A签定了融资性售后回租合同（A为出租方，我司为承租方。合同规定：A在11月底，把融资款直接转给4S店。12月起，我司应每月向A付每月本金+利息）。 现状：我司要求，收入与成本配比，在车辆未出租前，不能入固定资产，不能提折旧，也不能把折旧转为成本。现在这批车又售后回租了，涉及到固定资产清理，请问老师，该如何处理呢

我司主营业务：车辆租赁。我司在11月向4s店采购100台车辆，支付了5%的订金。同时，4s店也已经开出机动车发票。因我司资金紧张，需要进行筹资。在11月底，我司用11月采购的100台车辆与金融机构A签定了融资性售后回租合同（A为出租方，我司为承租方。合同规定：A在11月底，把融资款直接转给4S店。12月起，我司应每月向A付每月本金+利息）。 现状：我司要求，收入与成本配比，在车辆未出租前，不能入固定资产，不能提折旧，也不能把折旧转为成本。现在这批车又售后回租了，涉及到固定资产清理，请问老师，该如何处理呢

1.甲公司为增值税般纳税人， 适用的增值税税率为13%， 2020 年12月末固定资产账面余额为1000万元，2021年该公司发生的资产相关业务如下:①1月3日，甲公司购入一台不需要安装的A设备用于生产，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限 为5年，预计净残值为8万元，采用年数总和法计提折旧。②3月15 日，甲公司与乙公司签订了一份办公楼租赁合同，合同约定甲公司每年的租赁付款额为10 万元，于每年年末支付，租赁期10 年。租赁期开始日的租赁付款额的现值为77.2万元。③6月2日，甲公司对其一条原价为100万元的生产线进行更新改造，已计提折旧40万元，改造过程中发生资本化支出50万元，以银行存款支付，被替换部件的账面价值为5万元，当月完成更新改造，已达到预定可使用状态。④12月末， 某生产线存在可能发生减值的迹象，其账面价值为150 万元，经计算，该生产线的 可收回金额为123 万元，以前年度对该生产线计提过减值准备10 万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位) (1)根据资料①，下列关于A设备的说法中正确的是( )。 A. A设备从2021年1月开始计提折旧 B.2021年A设备的折旧额为58. 67万元 B. A设备的折旧额计入制造费用 D.A设备的入账价值为226万元 (2)根据资料②，下列关于租赁办公楼的说法中正确的是( )。A.甲公司应将办公楼确认为使用权资产 B.甲公司应将办公楼确认为固定资产 C.办公楼的入账价值为100万元 D.办公楼的入账价值为77. 2万元 (3)根据资料③，下列关于生产线更新改造的账务处理正确的是( )。A.固定资产转入在建工程: 借:在建工程60 累计折旧40 贷:固定资产100 B.发生资本化支出: 借:在建工程50 贷:银行存款50C.替换原部件: 借:营业外支出5贷:在建工程5 D.更新改造后达到预定可使用状态: 借:固定资产105 贷:在建工程10 (4)根据资料④，关于某生产线减值的账务处理正确的是( )。 A.借记“资产减值损失”科目27万元 B.借记“资产减值损失”科目17万元 C.贷记“固定资产减值准备”科目27万元 D.贷记“固定资产减值准备”科目17万元 (5)根据资料①至④，甲公司2021 年末固定资产的账面余额为( )万元。 A.1 188 B.1 205 C.1 178 D.1 305

某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂平均不含税单价为280元／辆。2019年10月末留抵税额5000元，11月该厂购销情况如下：(1)向当地批发商销售1000辆，并给予批发商5%价格折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上并在金额栏分别注明，批发商当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。(2)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额上月已抵扣）。(3)销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。(4)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额18200元。(5)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。(其他相关资料：取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税)要求说明并计算：（1）向批发商销售产生的销项税额；（2）当期该自行车厂当期进项税额转出额；（

某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂平均不含税单价为280元／辆。2019年10月末留抵税额5000元，11月该厂购销情况如下：(1)向当地批发商销售1000辆，并给予批发商5%价格折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上并在金额栏分别注明，批发商当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。(2)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额上月已抵扣）。(3)销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。(4)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额18200元。(5)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。(其他相关资料：取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税)要求说明并计算：（1）向批发商销售产生的销项税额；（2）当期该自行车厂当期进项税额转出额；（3）当期该自行车厂销

1．梅兰电器公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年11月有关涉税事项如下：（3）梅兰电器在销售商品的过程中，同时出租包装物给龙兴公司，包装物的实际成本为1000元，收到租金339元，押金1200元，款项为现金支付。（4）梅兰电器为扩大规模，根据合同规定，以企业生产的50台空调对苏宁易购进行投资，50台空调不含税售价为260000元。（5）将5月购入的办公用不动产用于职工食堂，购入时不动产价格5000000元，增值税额为450000元。该不动产采用直线法折旧，使用年限为20年，净残值率为0。（6）将电压锅100件（每件成本700元，不含税对外售价1000元）无偿赠送给关系单位。（7）购买电热毯100件（成本10500元，含运费500元）发放给职工，作为集体福利。（8）与青年旅行社签订经营租签订经营租赁合同。合同约定向青旅出租10台空调，租期10个月，租赁开始日为2021年1月1日，同时还约定在2020年11月25日向梅兰电器一次性支付全额租金当日，梅兰电器收到青旅支付的不含税租金10000元和相应税款。要求对11月份梅兰电器上述相关业务进行账务处理