演示账套

2020年个税专项附加扣除12月份员工才填入，那么做12月份工资表时如果把累计专项附加扣除减掉再核算个税的话，可以吗？我们是12月份的工资，次年1月份才发，申报所属期已经是2021年1月了。到时候申报的个税会不会和工资表核算的不一致？

2021-01-05 05:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-05 06:40

您好，按个税申报系统计算的个税金额做分录即可

快账用户9778 追问 2021-01-05 06:42

去年12月工资，今年1月份发，税款所属期是今年1月份哈？不参加2020年的汇算清缴哈？

快账用户9778 追问 2021-01-05 06:45

12月份的工资，1月才发，如果人事那边在12月份的工资表里，减除了2020年累计专项附加扣除，再计算个税，就不对了，这样理解正确吗？

齐红老师解答 2021-01-05 06:46

您好，看您申报在哪期，是21年2月申报还是1月申报

快账用户9778 追问 2021-01-05 06:46

21年2月才会申报1月发放的工资

齐红老师解答 2021-01-05 06:50

您好，那您只能按系统计算的数据做账，至于个税差异，通过个人汇算清缴处理，与公司无关

快账用户9778 追问 2021-01-05 06:55

我这里说的差异是指12月工资表个税和2月份系统个税的差异，我的意思是如果人事做工资表时，把12月的工资，扣除了2020年的累计专项附加再计算个税，那工资表上的个税是不是就会和系统有差异呢？

快账用户9778 追问 2021-01-05 06:58

我现在想问的问题是，12月工资表到底该不该扣除2020年累计专项附加后再计算个税？我的想法是不该扣除，到时候通过个人汇算清缴处理，我这样想对吗？

齐红老师解答 2021-01-05 07:01

您好，是的，因为计算个税的时候是21年的时候，所以按21年的个税金额做账，也可以有个税差异，后期调整

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