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老师你好！我问一下小规模企业当年盈利3万元是否企业所得税？按多少税率计提？

2021-01-06 12:09
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-01-06 12:14

以前年度有没有亏损可以用于弥补，没有话，要是满足小型微利企业按5% 去计提 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

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快账用户1092 追问 2021-01-06 12:16

以前是一般纳税人，现在是小规模纳税人

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快账用户1092 追问 2021-01-06 12:20

以前年度是亏损不能弥补吧？

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齐红老师 解答 2021-01-06 12:35

是一样的，可以弥补这个，小规模和一般纳税人看增值税，不是看所得税，

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快账用户1092 追问 2021-01-06 12:46

谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-01-06 12:53

好，我先回复别的学员了

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以前年度有没有亏损可以用于弥补，没有话，要是满足小型微利企业按5% 去计提 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2021-01-06
你好  考的都会 如果2023年小规模纳税人盈利90万元，需要缴纳  90*2.5%   实际按 2.5%交  
2023-03-27
您好， 是这么计算的呢 10000*2.5%
2022-01-12
你好，2,980,000× 5% 小规模，他是小型微利企业吗？如果是的话，120.6万*5%
2023-12-07
同学，你好
你是小微企业吗？是的话，按照5%计算
2025-07-30
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