演示账套

第四季度亏损，但年末有盈利，是否一定要计提盈余公积？第三季度忘记计提所得税，第四季度亏损不需要交所得税，那是否需要补计提第三季度的所得税？因疫情优惠政策，第三季度的所得税可以连同第四季度一起交，但第四季度因为亏损，所得税的金额是否会有变化？分录分别怎么做？

2021-01-06 23:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-07 06:45

您好，亏损不需要计提盈余公积；需要补计提第三季度的所得税。借：所得税费用贷：应交税费-所得税比如，三季度为5元，四季度为-4 则三季度缴税5元，四季度不缴税。

快账用户1668 追问 2021-01-07 08:49

虽然第四季度有亏损，但是全年加起来有盈利哦，这个也不用计提盈余公积吗？

齐红老师解答 2021-01-07 09:03

全年有盈余需要计提的。不好意思看漏了

快账用户1668 追问 2021-01-07 09:05

那这个分录要怎么做？

齐红老师解答 2021-01-07 09:09

借：利润分配-提取法定盈余公积，贷：盈余公积-法定盈余公积。结转时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取法定盈余公积。

快账用户1668 追问 2021-01-07 09:12

那计提盈余公积前是否要先把本年利润结转到利润分配？借:本年利润贷:利润分配-未分配利润然后再有这个净利润*10％来计提盈余公积？

齐红老师解答 2021-01-07 09:13

您好，是的，您的理解是正确的

快账用户1668 追问 2021-01-07 09:15

那分录做到这里，是否已经全盘分录处理完，接下来就做报表和登账册，纳税申报？

齐红老师解答 2021-01-07 09:15

你好，是的，你的理解是正确的

快账用户1668 追问 2021-01-07 09:47

老师，我全年净利润是7万，结转未分配利润时借:本年利润 70000 贷:利润分配-未分配利润 70000 计提盈余借:利润分配-提取法定盈余公积7000 贷:盈余公积-法定盈余公积 7000 结转借:利润分配-未分配利润 7000 贷:利润分配-提取法定盈余公积7000

齐红老师解答 2021-01-07 09:50

您好，这样做是正确的呢

快账用户1668 追问 2021-01-07 09:54

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-01-07 09:59

不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您的问题，麻烦给个五星好评哟，比心，谢谢啦。

2021-01-07

只能汇算清缴后，申请退税

2023-01-11

你好，不计提所得税，不需要做其他什么相关的分录

2022-01-16

你好，第二年冲也是可以的。

2021-01-19

您好，在汇缴时有退税再做分录如下，不过风险好大的，我退税被查了一次，以后季度不要交所得税，有利润计提成本费用，在年度汇缴时补交所得税安全退税 1、借:以前年度损益调整 100 （数据请忽略）贷:利润分配未分配利润 100 2、借:应交税费-企业所得税 100 贷:以前年度损益调整 100 3、借:银行存款 100 贷:应交税费-企业所得税 100

2024-12-08