第四季度亏损，但年末有盈利，是否一定要计提盈余公积？第三季度忘记计提所得税，第四季度亏损不需要交所得税，那是否需要补计提第三季度的所得税？因疫情优惠政策，第三季度的所得税可以连同第四季度一起交，但第四季度因为亏损，所得税的金额是否会有变化？分录分别怎么做？

虽然第四季度有亏损，但是全年加起来有盈利哦，这个也不用计提盈余公积吗？

全年有盈余需要计提的。不好意思看漏了

那这个分录要怎么做？

借：利润分配-提取法定盈余公积，贷：盈余公积-法定盈余公积。结转时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取法定盈余公积。

那计提盈余公积前是否要先把本年利润结转到利润分配？ 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 然后再有这个净利润*10％来计提盈余公积？

您好，是的，您的理解是正确的

那分录做到这里，是否已经全盘分录处理完，接下来就做报表和登账册，纳税申报？

你好，是的，你的理解是正确的

老师，我全年净利润是7万，结转未分配利润时 借:本年利润 70000 贷:利润分配-未分配利润 70000 计提盈余 借:利润分配-提取法定盈余公积7000 贷:盈余公积-法定盈余公积 7000 结转 借:利润分配-未分配利润 7000 贷:利润分配-提取法定盈余公积7000

您好，这样做是正确的呢

好的，谢谢老师