请问老师，第一季度利润90000，缴纳企业所得税4500，第二季度亏损30000，第三季度亏损80000，第四季度亏损10000，第一季度缴纳的4500所得税，在本年结束后需要做计提退税的的会计分录吗

老师也就是季度最好不缴纳企业所得税，有利润就暂估费用，汇算清交时在补所得税

您好，是的，这都是经验，踩过坑才总结的

老师，暂估费用要在汇算清缴结束前也就是次年5.31日结束后把票开好就行对吧？

您好，不是， 我们本来就是人为暂估的，在年度汇缴时就是要调增，本来这是一季度 的所得税，后3季度 亏了，我们调增了也是亏的不交税

老师，如果暂估费用的发票有时间节点吗？

您好，有的，年度汇缴前来发票就不用调增了， 这和我们前面讨论的没关系 哦，我们那是故意暂估，就准备年度汇缴调增的

好的好的，季度企业所得税看的利润表里的年度利润累计数对吧

您好，不是，以前年度有亏的话也是能弥补的，不过 这个情况跟我们公司无关的

好的好的，谢谢老师

如果不考虑以前有亏损情况下，季度企业所得税就看利润表里的年度利润数就行对吧

您好，是的，是这么理解 的

非常感谢