演示账套

2.华联公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25% 按净利润的10%计提盈余公积。华联公司有关的资料如下: 2019年1月18日,因产品质量问题,华联公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元,该批商品系2018年12 月19日售出,销售成本为320万元,已于当日全部确认为收入,款项仍未收到,未计提坏账准备,华联公司2018年度财务报告批准报出日为2019年3月10日,2018年度所得税汇算清缴于2019年5月31日完成除上述材料外,不考虑其他因素要求:(1)判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项 (2)如为调整事项,编制华联公司相应的会计分录。 “应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;金额单位用万元表示) 第二问分录怎么写

2021-01-07 08:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-07 09:35

学员您好，第2问的分录为：借：以前年度损益调整 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 52 贷：应收账款 452 借：库存商品 320 贷：以前年度损益调整 320 借：应交税费—应交所得税 20 （400-320）*25% 贷：以前年度损益调整 20 所以以前年度损益调整的借方余额为400-320-20=60（万元）借：盈余公积 6 （60*10%）利润分配—未分配利润 54 贷：以前年度损益调整 60