演示账套

2.A公司公司为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为13%,通用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。 A公司有关的资料如下: 2018年2月10日，因产品质量问题，A公司收到乙公司退回的批商品，红字增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，该批商品系2017年12月25日售出，销成本为450万元，已于当日全部确认为收入，款项仍未收到，未计提坏账准备，甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月15日，2017 年度所得税汇算清缴于2018年5月31日完成。除上述材料外，不考虑其他因素。要求:(1)判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项2)如为调整事项，编制相应的会计分录。

2021-01-08 11:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-08 11:29

同学，你好。（1）该事项属于资产负债表日后调整事项。（2）会计分录为：借：库存商品 450 贷：以前年度损益调整 450 　　借：以前年度损益调整 600 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 78 　　贷：应收账款 678 借：应交税费——应交所得税 37.5（（600-450）*25%）　　贷：以前年度损益调整 37.5 借：利润分配——未分配利润 112.5 　　贷：以前年度损益调整 112.5 借：盈余公积--法定盈余公积 11.25 贷：利润分配--提取法定盈余公积 11.25 借：利润分配一法定盈余公积 11.25 贷：利润分配一未分配利润 11.25 麻烦同学评价一下，谢谢。