老师您好，加速固定资产折旧凭证怎么做

老师，那我还需要做吗？所得税减免了一次性折旧金额了，我是直接计提所得税就行了吧？这个一次性加速折旧还提现吗？

用做递延吗

税务认可的话，就是税务和会计处理是一致的，就不需要计提递延。

但是会计和税法上折旧有差异需要做凭证体现一下吗

利润表中，目前的费用中包含折旧了嘛？计提所得税的时候按目前的利润表做纳税调增调减了？ 如果目前的利润表中没有折旧，账务中直接计提就可以的。

老师，10月份买的固定资产80万，做了两个月的折旧，这个月填所得税报表调减了78万，还有做递延所得税分录吗？我是不是直接计提所得税费用就可以了？

那就形成税会差异了，需要对调减部分计提递延所得税负债；在以后年度计提折旧时，纳税调增，并对应转回。

老师，分录怎么做啊？能具体说一下吗

借：所得税费用 贷：递延所得税负债 78*税率

老师，以后年度这个70多万还需要调增吗？怎么转回啊，一次性都减免了不是，我调减了78万呢，我做一笔78万的递延负债啊？那后期我怎么转回啊？

就是所得税上减免的那个数是吧，那明年我什么时候冲这个科目啊

明年您按照会计政策正常计提折旧的啊，把提的折旧调增，然后对应的金额计算所得税金额转回。

我还计提了一个借：所得税费用 贷：应交税金-所得税 这样可以吗

嗯嗯，这是对应纳税申报的分录，没有问题的。

对了老师，我这个月把固定资产加速提完折旧了，下个月这个固定资产还提折旧吗？

老师，那啥时候冲递延负债？

加速折旧只是在税法上，账务处理正常做就可以了。到2021年底申报所得税的时候整体将12个月的折旧调增，并且冲递延所得税负债。

老师，那汇算清缴有影响吗？哈就是21年12月份我得在填一次加速折旧的表？