老师，咨询下，公司开业前，用法人身份在银行贷款，这个贷款的本金和利息都在公司支出，这个支出在税前能扣除吗？

你好，利息由法人支付，这笔钱用于企业生产经营，那么产生的利息能税前扣除吗？根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。法人以个人名义借款用于企业所产生的利息能否税前扣除，没有单独明文规定。从税法的角度考虑，个人借款利息和企业借款利息不能混为一谈。对企业发生的以个人名义向银行贷款的利息支出，利息结算单的抬头是个人名称，严格来讲属于与生产经营无关的其他支出，不得在税前扣除。但实际处理时当地主管税务机关可能在企业提供的相关凭据和事实证据基础上，对各项支出从严合理核实扣除额。比较常见的是，法人将贷款的钱再“借”给企业，法人与企业间签订借款合同，同时提供相应的凭证，那么所产生的利息是可以税前扣除的。政策依据：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）文件规定：　　一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。　　二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

2022-04-29

快账用户4236 追问 2021-01-10 21:38

那这种该如何处理呢，都用在公司了，现在该如何处理，又是本金又是利息的

齐红老师解答 2021-01-10 21:40

借银行存款贷其他应付款借财务费用贷银行存款汇算清缴调增

快账用户4236 追问 2021-01-10 21:42

那就昰所有的本金和利息都要调增昰吧

齐红老师解答 2021-01-10 21:45

本金不需要这个没有影响你的利润

快账用户4236 追问 2021-01-10 21:54

老师，那是不昰去开个利息税票回来就可以税前扣除了

齐红老师解答 2021-01-10 21:57

是的可以抵扣所得税的

快账用户4236 追问 2021-01-10 21:58

老师，个人利息所得税是好多税率呢

齐红老师解答 2021-01-10 22:38

增值税1% 附加税6% 个税20%

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