演示账套

增值税进项税额加计抵减会计分录？我公司是从事增值电信业务的一般纳税人，财务上用的是小企业会计准则。 2020年12月销项税额为4万，收到进项发票的进项税额为3万，适用10%加计抵减政策。请问怎么做会计分录？是做到2020年12月账里，还是做到2021年1月份账里？图片是金蝶系统里“应交税费”的科目明细。

2021-01-11 10:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-11 10:32

实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。所以其他收益是做进2021年1月账里

2021-01-11

你好，同学！这道题是考察加计抵减政策。第二个10%增值税里一个增值税进项税额加计抵减政策的体现，生产性服务企业在进项税的基础上加计扣除10%。进项税正常情况下抵扣100%，生产性服务企业可加计抵减10%，即表示进项税可抵扣100%%2B10%。这个计算式和简易计税没关系，这个计算式是一般计税方式下的计算式。希望解答对您有帮助，祝您逢考必过！

2021-11-24

你好，计提附加税按9万

2022-02-21

可以的，可以这么做的。

2023-12-05

项税额（28340-10000*10900/20000）/1.09*0.09=1890 进项税额1000万预交税款=28340/1.09*0.03=780 5月应交税=1890-1000-780

2021-12-28