老师，你好！2019年汇算清缴实际亏损5301.89元，但是这个数据以前是在财务公司做的帐，拿回公司自己做的时候，这笔亏损没有建到帐里面，但是年度汇算清缴申报表里面有亏损5301.89元，导致后面的报表和每个季度的申报表里相差5301.89元，这个帐要怎么在财务系统里面调帐呢？会计分录怎么做呢？

调整过一次分录，是这样做的，借：未分配利润5301.89 贷：其它应收款 5301.89 这样调整的话，未分配利润是调低了5301.89元

同学，你好，这个就不应该调的，税务的表上的亏损和利润报表上的亏损有差异是正常的

第二年盈利不是可以抵扣第一年的亏损嘛！也可以抵企业所得税啊！

同学，你好，这个是的。

但是去年不是亏损5301.89元，假如今年未分配利润100000元，抵扣去年亏损的未分配利润5301.89元，截止今年未分配利润就是100000-5301.89=94698.11元，如果不调整的话，未分与利润一直就很高啊！

这个主要看你当年利润了，和调整没有关系吧，你调不调也就差五千多。你汇算的时候，税务还是看94698这个金额，不会看你财务报表上的金额 。

那您的意思就是财务软件上不做任何调整了吗？这样合适吗？我问上个老师，她说就按照上面那个会计分录去调整未分配利润，有点糊涂了。

同学，你好，这个不做调整的。

5000多也不算多哦，那就不调整了吧。

老师，那这样的话，比如：第一个季度缴纳企业所得税6000元，第二、第三季度未缴纳，第四季度缴纳企业所得税7000元，总共缴纳企业所得税13000元，这13000元是要等到汇算清缴的时候再做调增企业所得税是吧？

同学，你好，这个可以的。

一般情况下全年缴纳的企业所得税是在汇算清缴的时候调增还是要怎么做呢？