老师晚上好，请问新接手的小规模纳税人的账，前任会计手里有2020年11月法人报销的装修费发票50万没入账，请问我可以把这50万装修费入到2021年吗？

已经结账了，现在前任会计要离职。怎么处理好些？

2020年是亏损的

同学，你好之前的50万有没有暂估费用

没有，还有20万也是装修费没入账，一共70万装修费发票都没入账。

同学，这些款以及付过了吗

还没有付款，公司是去年8月成立的，属于法人垫付的费用，以后想把这50万转成实收资本。

作为借款 计入其他应付款

老师，具体分录麻烦您说下好吗？

去年11月的发票入到今年1月，税务查账会认可吗？

老师您的意思是，借：管理费用 装修费 贷：其他应付款。是这样吗？

同学，装修费用于是自己的公司吗

是的，我们是总公司，主营是理疗馆，都是总公司和非独立核算的分公司的装修费。

由总公司统一上税，分公司的费用也是由总公司统一报销。收入也是总公司收。

我还没接手，感觉以前的会计做的不正规。

如果付款了，借：其他应付款装修公司，贷其他应付款老板

还没付款呢

法人已经垫付给装修公司了，已经取得发票，等于是公司欠法人的钱

为什么都是其他应付款呢？不下费用吗？

这个相当于借款，欠老板的 发生的各项支出 借：管理费用、固定资产等科目 贷：现金

那我可以入到2021年1月吗？入账分录这样做对吗？借：管理费用~装修费 50万贷：其他应付款~法人 50万没有付款凭证，现金支付，附件是装修合同。这样做可以不？

有没有税务风险？

以后可以把这个转到实收资本

那老师就是我上面做的分录是可以的，是吧？

同学，可以通过以前年度损益，利润分配一未分配利润

老师，小企业会计准则没有以前年度损益调整这个会计科目